《税务会计》课程教学大纲

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1、《税务会计》课程教学大纲课程名称税务会计课程类型专业选修课总学时34学时学分2学分适用专业会计专业硕士开课单位会计学院一、课程性质《税务会计》是会计专业硕士的专业选修课程。它是在学习《财务会计理论与实务》和《税法》等的基础上，为扩大专业会计知识面而设置的一门专业会计课程。税务会计是社会经济发展到一定阶段后，从财务会计中分离出来，它是介于税收学和会计学之间的一门新兴的边缘学科，是融国家税收法令和会计核算为一体的专业会计。税务会计课程，立足于全面、系统地反映新会计准则改革和税收制度改革的最新内容，结合本学科最新理论研究成果来组织教学。税务会计

2、作为一门新兴会计学科，是企业改革、会计改革、税制改革、金融改革等多种因素共同作用的结果。税务会计对于企业利用税法取得合法利益，以及确保不在纳税方面出现疏漏，具有重要的作用。二、教学目的通过本课程学习，使学生了解和掌握税务会计核算的主要业务内容和核算方法，对于特殊纳税业务有深入的认识，掌握纳税申报表的编制方法和纳税筹划的基本方法，提高学生运用会计理论和税法规定分析解决现实税务会计业务的能力。三、教学要求根据教学内容、学生特点及学时安排，采取课堂授课、案例分析、调研等相结合方式组织教学，要求学生阅读大量的相关资料，完成相关的学习、调研等教学环

3、节，培养学生的独立研读能力。四、教学内容及学时分配（此部分不能按照某一部具体教材编写，应根据课程的主要知识点编写，同时应给出教学基本要求、知识点的重点和难点内容以及思考题）课程内容与学时分配课程内容学时分配第一章概述2第二章增值税操作实务10第三章消费税操作实务4第四章流转税小税种操作实务6第五章企业所得税操作实务6第六章个人所得税操作实务4第七章财产税和行为税操作实务2合计34五、课程考核及成绩评定（课程考核为闭卷考试，应与教学计划一致；成绩评定：考试成绩实行百分制，其中基础知识测试题的分值掌握在30分左右；综合能力测试题的分值掌握在7

4、0分左右。60分为及格）六、推荐教材和教学参考书推荐教程作者出版社及出版时间《税务会计与税务筹划》王素荣机械工业出版社，2013教学参考书作者出版社及出版时间中国税务操作实务蔡昌、李为人中国财政经济出版社，2014税法中注协经济科学出版社，2015税务会计与税务筹划（第六版）盖地中国人民大学出版社，2012税务会计程腊梅、高雁机械工业出版社税务会计学(第六版)盖地中国人民大学出版社，2014七、教学具体内容和要求第一章概述一、基本要求明确税务会计的特点和模式、税收实体法要素。二、授课方法自学、研讨、讲授。三、教学内容（一）税务会计概述1、

5、税务会计模式：非立法税务会计模式、立法税务会计模式、混合税务会计模式2、税务会计类型：以所得税为主主体的；以流转税为主体的；流转税与所得税并重的3、税务会计的基本前提：纳税主体、持续经营、货币时间价值、纳税年度4、税务会计原则：配比原则、权责发生制与收付实现制结合的原则、划分营业收益和资本收益原则、税款支付能力原则。（二）纳税基础知识1、税收实体法要素：纳税义务人、课税对象、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限2、我国现行税种3、纳税人的权利4、税务登记5、税务会计账户设置四、重点难点本章重点为税务会计原则、税收实体法要素，难点为对税收实体

6、法要素的深入理解。五、思考与讨论1、概念辨析：直接税和间接税、流转税和所得税、纳税人与负税人。2.税收实体法由哪些要素？3.如何正确理解税率的各种形式？4.税款征收有哪些方式？5.企业筹建期和创立初期，税务会计的工作主要有哪些?第二章增值税操作实务一、基本要求通过本章学习，要求学生了解营改增的背景、原理和现状，熟练掌握增值税业务的计算、会计处理和申报。二、授课方法自学、研讨、讲授。三、教学内容（一）增值税概述1.增值税的含义、种类；2.营改增简介；3.增值税的征税范围；4.增值税纳税人；5.税率；6.税收优惠；7.增值税纳税业务发生时间（

7、二）一般纳税人增值税计算与核算1.计算2.核算（1）增值税核算会计科目设置（2）主要增值税业务的核算（3）出口退税的计算与核算（4）税收优惠的核算（三）小规模纳税人增值税计算与核算1.计算；2.核算（四）增值税申报（五）营改增后的营业税1.营改增的背景介绍；2.营业税的计算与核算（六）发票（七）案例分析:发票反面的备注四、重点难点本章重点为一般纳税人增值税计算与核算、尤其是营改增业务的计算与核算，难点为出口退税的计算与核算。五、思考与讨论1．概念辨析：一般纳税人和小规模纳税人、纳税评估、辅导期纳税人2.一般纳税人的“应交税费-应交增值税”

8、账户下如何设置明细账？3.“免抵退”方式下如何进行出口退税的计算与核算？4.企业享受的税收优惠应如何进行会计核算？5．增值税纳税申报表的填列应注意哪些事项？第三章消费税操作实务一、基本要求通过