企业所得税年报表填报说明

《企业所得税年报表填报说明》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、企业所得税年度申报表填报说明一、年度申报时间企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；即申报期为1月1日至5月31日。二、年度申报范围企业所得税纳税人，包括查账征收和核定征收两种方式进行预缴的纳税人（查账征收进行A类报表的申报，核定征收则进行B类报表的申报）。但不包括外地企业在杭分支机构（不具有法人资格，即只在四个季度通过分配表进行预缴，但不需进行汇算清缴）。三、网上申报纳税人登录浙江地税申报系统之后，选择左边纳税申报，然后进行需要申报报表的选择。（一）、核定征收企业所得税征收方式为核定征收的纳税人申报第4

2、张表：企业所得税汇算清缴申报表（适用于核定征收企业）。（二）查账征收企业所得税征收方式为查账征收的纳税人申报第5张表：企业所得税汇算清缴申报表（适用于查账征收企业）。四、年度申报表填报说明（一）核定征收核定征收企业的年度申报表包括附表和主表各一张，按照序号顺序，先申报附表，再进行主表的申报（只有当附表保存成功才能进行主表的申报，如果未申报附表就直接点击主表会提示错误）。附表：《税收优惠明细表》行次项目名称金额 1 一、免税收入（2＋3＋4＋5）　 2     1、国债利息收入　 3     2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益　 4     3、

3、符合条件的非营利组织的收入　 5     4、其他　 6 二、减计收入（7＋8）　 71、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入　 8     2、其他　 9 三、减免税合计（10＋11＋12＋13）　 10   （一）符合条件的小型微利企业　 10   （一）国家需要重点扶持的高新技术企业　 11   （二）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分　 12   （三）过渡期税收优惠　 13   （四）其他　 14 四、创业投资企业抵扣的应纳税所得额　 15 五、抵免所得税额合计（16＋17＋18＋19）　 16   （一）企

4、业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额　 17   （二）企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额　 18   （三）企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额　 19   （四）其他　注:上表中划斜线部分单元格纳税人不能填报。按目前税收规定，核定征收企业暂无税收优惠项目可以享受。税收优惠明细表允许纳税人填报“免税收入”部分，因为现有核定征收纳税人以按收入总额核定应纳税所得额方式为主（纳税人能够准确核算收入），反映到主表中“收入总额”应为“应税收入总额”，计算方法为：应税收入=总收入-免税收入-不征税收入，所以在附表中可以填报免税收入部分。（二）查

5、账征收查账征收企业的年度申报表包括19张表，其中附报资料7张、附表11张、主表1张（主表未保存之前，附报资料和附表可以重复申报进行修改，进入主表会自动进行取数，以最新申报的附表上的金额为准。如主表已经保存成功，由于各种原因需要进行重新申报，则需要19张表依次再重新申报一次。）按照以下顺序进行申报：附报资料：1汇总纳税分支机构分配表2购置专用设备投资抵免明细表3资产评估增（减）值情况表4固定资产加速折旧明细表5持有5年以上股权投资转让处置所得、非货币性资产投资转让所得、特殊债务重组所得、捐赠所得分期确认明细表6创业投资抵扣应纳税所得额明细表7可加计扣除研究开发费用情

6、况归集表附表：8收入明细表(表1-1)9成本费用明细表(表2-1)10企业所得税弥补亏损明细表(表4)11税收优惠明细表(表5)12境外所得税抵免计算明细表(表6)13以公允价值计量资产纳税调整表(表7)14广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表(表8)15资产折旧、摊销纳税调整明细表(表9)16资产减值准备项目调整明细表(表10)17长期股权投资所得（损失）明细表(表11)18纳税调整项目明细表(表3)主　　表：19企业所得税年度纳税申报表1、附报资料：纳税人发生特殊事项需要在年度申报时附报的材料，部分表单与附表5税收优惠明细表之间有关联（如需要填报税收优惠，则必须

7、填报相应的附报资料）。（1）、《汇总纳税分支机构分配表》总机构（存在外地分支机构）需要填报，按照税务机关出具的最后一张分配表填报，但分支机构分摊的所得税额需填报全年总预缴数（实际已预缴税额）的二分之一。表格中填报三项因素：收入总额、工资总额、资产总额为上一年度年报金额。国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知(国税发[2008]28号)企业所得税汇总纳税分支机构分配表税款所属期间：2010年1月1日至2010年12月31日金额单位:人民币元(列至角分)总机构情况纳税人识别号总机构名称三项因素分支机构分摊的所得税额收入总额工资总额资

8、产总额合计