无形资产取得与验收管控规范

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1、无形资产取得与验收管控规范无形资产预算管理制度第1章总则第1条目的1．编制有效、完整的无形资产年度预算和专项预算。2．确保无形资产预算的有效、合理执行。第2条公司资产管理部负责无形资产预算的编制、执行工作。第3条无形资产预算未经总经理审批签字无效。第2章无形资产预算的编制第4条年度无形资产预算编制1．年度无形资产预算作为公司年度全面预算中的一部分对公司未来一年内无形资产的投入进行预测。2．编制审批流程（1）资产管理部根据公司上一年度无形资产的投入情况和公司下一年度公司的经营发展目标，编制无形资产预算，样表如下。无形资产预算表编制年

2、度：编制机构：单位：元项目小计专利权非专利权商标权著作权土地使用权软件其他编制依据本期增加数现金购入投资者投入应收债权换入非货币性交易换入接受捐赠自行开发本期减少数对外投资出售摊销本期净增加数（2）资产管理部经理对“无形资产预算表”进行审核，签字后提交给财务部、财务总监审核，财务部和财务总监在自己的职责权限内提出针对“无形资产预算表”的审核意见，如需资产管理部完善的，应由资产管理部进行修改完善。（3）资产管理部将修改完善后的“无形资产预算表”交财务部汇总其他预算后，报预算委员会审批。第5条专项无形资产预算编制1．专项无形资产预算是

3、指无形资产自主研发、采购以及开展其他的无形资产业务时，需要编制的单项投资预算。2．公司根据发展战略和生产经营实际需要、无形资产投资方向和规模、资金占用成本、预计盈利水平和风险程度等因素编制专项预算。3．编制审批流程（1）资产管理部开展针对某项业务投资的调查，全面搜集同投资有关的市场信息、投资信息等。（2）资产管理部根据投资的具体要求，在充分掌握相关信息的前提下，编写投资预算，并提交给财务部及相关部门提出审核意见。（3）财务部以及其他相关部门根据职责权限提出针对投资预算的审核意见。（4）资产管理部根据审核意见完善投资预算，并提交给预

4、算委员会审批。第3章无形资产预算的执行和评估第6条无形资产预算审批通过后，根据投资项目的业务性质，由相关部门具体执行预算项目。第7条在无形资产预算执行过程中，若无形资产的实际支出超出预算范围，则应报总经理或预算委员会进行特别审批。其中，总经理负责超预算额度低于元的审批，预算委员会负责对额度高于元的超出额度的审批。所有无形资产项目，未经特别审批，严禁超预算支出。第8条无形资产预算在执行过程中确因执行要素、执行环境发生变化而需要增加预算时，应由具体业务承办部门提出增加预算申请，资产管理部、财务部审核，报预算委员会审批。第9条财务部对无

5、形资产的预算执行过程进行账务处理和合理摊销。第10条资产管理部在年中和年终负责对无形资产预算的执行情况进行评估，编制《无形资产预算执行评估报告》，判断无形资产实际预算是否同计划预算存在偏差，并分析存在偏差的原因，进而制定消除偏差的措施。第4章附则第11条本制度由资产管理部拟定，经董事会批准后生效。第12条本制度自年月日起执行。第13条相关文件表单1．“无形资产预算表”。2．《无形资产预算执行评估报告》。外购无形资产请购审批制度第1条为了实施对无形资产外购的有效管理，规范无形资产请购审批流程，根据国家相关法律、法规，结合本公司的实际

6、情况，特制定本制度。第2条请购审批权限划分1．股东大会/董事会，审批无形资产购置计划。2．总经理，审核无形资产购置方案。3．资产管理部，提出无形资产购置方案。4．财务部，建立无形资产台账，编制无形资产明细账和总账。第3条无形资产的外购，要符合企业发展规划，并经过充分论证，严格审批程序，避免重复、盲目引进。采购申请审批流程如下。1．采购申请无形资产使用部门或其他相关部门提出无形资产采购申请，编制“无形资产请购单”，并交资产管理部进行审核，请购部门需同时提交对所需采购的无形资产的性能、技术参数等内容。2．审核无形资产管理部门及企业其他

7、相关职能部门（如财务部、法律部等）对无形资产采购相关事项进行审核。3．审批按照企业授权审批权限，相关管理部门或人员在授权范围内审批，未经审核的“无形资产请购单”不予审批。第4条审批权限划分对于无形资产外购的审批权限划分如下表所示。无形资产外购审批权限划分审批人审批权限股东大会审批根据公司章程关于购买资产的权限批准限额以上无形资产的购置计划董事会1．审批除股东大会审批权限外的其他购置计划，并授权总经理的预算审批权限2．审批年度购置预算和年度购置计划总经理在授权范围内批准或授权批准购置计划、购置方案，签署购置协议第5条审批方式1．股东

8、大会和董事会的购置审批通过会议决议的形式实施。2．总经理以书面批准的方式直接签批。第6条其他规定1．无形资产购置的审批人根据第4条的无形资产审批权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。2．经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理无形