中小企业财务预算管理规定

《中小企业财务预算管理规定》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、中小企业财务预算管理规定第1章总则第1条为规范公司预算管理行为，推动公司加强预算管理，根据国家相关法律规定及公司实施全面预算管理的要求，制定本制度。第2条本规定适用于公司全面预算各相关工作事项。第3条财务预算是公司全面预算的中心，其与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成公司的全面预算。第4条公司财务预算在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标和发展规划，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。第5条公司财务预算管理原则如下。1．实事求是，客观真实。预算要积极可靠，同时要留有余地，要充分估计

2、预算目标实现的可能性，以应付实际情况的变化。2．趋势预测配合使用。公司制定财务预算时，应充分考虑公司业务的扩张以及外部环境变化等，避免将趋势估计过高，同时极力避免与业务量趋势不相称的费用提高。3．预算目标落实到人。各部门必须将经批复的预算指标分解落实到人，责其遵照执行，监督执行情况，同时将预算执行结果纳入员工业绩考核体系。第2章预算管理职责分工第6条公司总经理对财务预算的管理工作负总责，同时成立预算管理委员会（由财务副总、财务部经理及其他相关部门负责人组成）负责财务预算管理事宜，并对总经理负责。第7条预算管理委员会主要职责如下。1．拟定

3、财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法。2．审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算。3．协调解决财务预算编制和执行中的问题。4．组织审计、考核财务预算的执行情况，督促完成财务预算目标。第8条财务部在财务预算委员会的领导下，开展各项预算活动，主要职责如下。1．负责组织编制、审查、汇总、上报、下达。2．负责预算执行和日常流程控制。3．负责预算执行情况的分析和报告。4．负责预算执行情况考核等。第9条职能部门主要职责如下。1．具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作。2．配合财务预算委员会做好总预算的综合

4、平衡、协调、分析、控制、考核等工作。3．各部门主要负责人参与公司财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。第3章财务预算的编制第10条财务预算编制要在公司预算管理委员会制定的编制方针的指引下进行。第11条公司编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求。1．坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理。2．坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制。3．坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。第12条公司要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算

5、执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。第13条业务预算、资本预算、筹资预算编制说明如下。业务预算、资本预算、筹资预算编制说明预算组成定义编制方法业务预算反映预算期内可能形成现金收付的生产经营活动的预算包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、采购预算、期间费用预算等，可根据实际情况并参照公司具体要求编制资本预算公司在预算期内进行资本性投资活动的预算包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算筹资预算公司在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预

6、算1．主要依据有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制预算2．对于经批准发行的股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算3．对于股票发行费用，也应在筹资预算中分项作出安排第14条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映，按公司统一的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。第15条公司财务预算根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制，同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预

7、算外支出。第16条公司编制财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则进行，按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议、批准、下达执行等程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。第17条公司年度预算需在预算年度上一年的月日开始至月日全部编制完成，并在次年月底前分解落实财务预算指标。第18条各部门需要依照公司全面预算管理要求编排预算，并制定详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。第4章财务预算的执行与控制第19条公司财务预算一经批复下达，各预算执行部门必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向两方面落实到内部各

8、岗位、各环节，形成全方位的财务预算执行责任体系。第20条公司应将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为季度和月份预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。第21条公司应