财务预算费用管理规定2014

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1、财务部财务预算费用管理规定为适应公司发展的需要，完善公司法人治理结构，提高公司整体管理水平和经济效益，特制定本规定。一、开展公司全面预算工作的意义公司开展预算工作的目的和要求归纳为以下几点：1、开源节流，综合平衡；2、效益优先，确保重点；3、全面预算，过程控制；4、权责明确，分级实施；5、严格考核，奖惩兑现。二、预算费用的计算口径（一）、根据公司的实际情况，公司财务预算费用管理架构具体由以下几个部分构成：公司总经办、财务预算工作小组、各费用归口部门及负责人。在预算活动中，各自的职责如下：1、公司总经办(总经理）负责批准公司总的财务规划，制定、审议年度预算收入、成本、毛利、费用及利润

2、的预算目标，并交总经理签名通过。2、公司财务预算工作小组根据公司制定的预算目标，编制每年的年度预算报表，分解公司总经办下达的收入、成本、毛利、费用及利润的指标。收集各归口部门提交的预算报表，根据年度预算中各月的费用目标对预算总费用进行整理，向各归口部门反馈经总经办审核通过的费用目标，并提供各部门每月实际使用的费用情况，做到上通下达。3、预算费用归口部门根据公司的实际情况，公司的预算费用将划分为行政部、人力资源部、拓展部、营运部、物流部、市场部、研发部、北京办公室、财务部等几个归口部门进行管理。（二）、归口部门及负责人：1、各部门负责人负责制定本部门的下年度预算的具体工作，包括下辖部

3、门的收入、成本、毛利、费用情况，填制该部门的预算表，交公司财务预算组审核。2、根据公司总经办审议并通过的年度预算，严格按照年度预算中各月的预算费用额度进行控制，不得超过年度预算费用总额；3、各归口部门费用按审核后的月度预算分摊8/8财务部数额执行；由行政部门做预算的费用由行政部门提供分摊表，按人均每月费用定额，核定各部门每月办公文具用品费用额度，设定领用管理基准及作采购费用分解，能明确使用人或部门的费用归属回各部门，不能界定的费用按部门人头分摊归属到各部门。如当月不能提供分摊表，此费用将会入作该归口部门费用。(三)、各部门各月的预算费用，在编制全年预算时一次编制，报公司总经理审批并

4、通过，全年预算一经确定，每月各部门遵照执行，预算半年进行一次复审，根据实际情况进行调整。预算费用的统计及考核口径如下：预算费用的发生，以业务的实际发生时间为准。（四）、各部门的归口管理费用如下：1、行政部：费用包括办公用品、低值易耗品、停车费、公司装修款、维修费、电脑维修、水电费、电话费、租金、礼品等（见费用预算表项目）。①水电费和电话费因不能及时取得当月数据，需作跨月评估，每月财务按评估数预提，下月再根据行政部提供的实际数作调整。②其余费用由行政部每月提供分摊表，分摊到各部门。2、人力资源部：费用包括工资、奖金、福利费、社保、公积金、招聘费、交通费、邮递费等。①、人力资源部根据实

5、际，结合各部门的业务情况考虑人员架构问题，定员、定岗、定编，坚持工资序列制度；②、设计、推行、改革奖金提成绩效方案，业务人员奖金与业绩挂钩、与预算的执行或完成情况挂钩，充分利用好奖金提成的杠杆作用；③、由财务部提供奖金提成计算所需的财务数据，由人力资源部依据绩效方案和财务数据审核奖金计算的合理性、准确性；④、超出的人员编制与超额的奖金由公司总经理审批。3、拓展部：费用包括差旅费、交通费、招待费、邮递费、差旅津贴、杂费等。4.营运部：包括差旅费、培训费、交通费、试餐费、招待费、邮递费、差旅津贴等，直营及托管店铺的费用管理。5.物流部：总部物流：差旅费、差旅津贴、邮递费、招待费、交通费

6、、采购样品费；仓库物流：租金、水电费、车辆费、运费、报损费、电话费、邮递费、办公用品费、设备维修费、低值易耗品。6、市场部：费用包括差旅费、差旅津贴、交通费、邮递费、广告费（如有：报纸广告费、电台广告费、电视广告费、框架广告费、户外广告费、宣传资料印刷费、喷画费、网络宣传费、其他类型广告费）市场活动费等。市场部对总部年度预算和店铺项目需求划分到各部门或店铺的费用进行严格控制，不得超年度预算的费用总额。7、研发部：费用包括租金、水电费、研发费、低值易耗品杂费、电话上网费、交通费、清洁费等。8/8财务部8、财务部：包括折旧费、银行结算费用、融资费、审计费、财务系统网络维护费、办证费、邮

7、递费、招待费、交通费、差旅费、差旅津贴，及其他不属于以上部门管理之外的费用进行严格控制。9.北京办公室：费用包括租金、水电费、办公费、电话上网费、交通费等。三、预算的信息反馈流程公司财务预算小组每月20日前，将上月各部门的费用实际使用情况发送给各部门的预算员；视需要在月度的20日召开店铺的经营分析会。四、预算的费用控制管理公司的预算费用管理，按照费用的不同属性及具体情况，划分为固定费用、变动费用二大类，以下对各项目进行划分：（一）、固定费用固定费用包括：工资、奖金、社