第七章_会计账簿的设置与登记

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1、基础会计第七章会计账簿的设置与登记本章体系：账簿的意义和种类（了解）记账的设置和登记（掌握）分类账的设置和登记（掌握）账簿的登记规则和错账更正（掌握）2021/9/42第七章会计账簿的设置与登记一、账簿的意义和种类2021/9/43第七章会计账簿的设置与登记（一）账簿的概念——亦称账册，是由许多具有专门格式而又相互联结在一起的账页所组成的，按照会计科目开设账户，用以序时、分类地记录和反映经济业务的会计簿籍。（二）账簿的种类2021/9/44账簿的种类按账簿的用途分类按账簿的外表形式分类序时账簿分类账簿备查

2、账簿订本式账簿活页式账簿卡片式账簿银行存款日记账现金日记账总分类账明细分类账按账簿的账页格式分类三栏式账簿数量金额式账簿多栏式账簿2021/9/45普通日记账特种日记账现金日记账——订本式XIANJINRIJIZHANG现金日记账2021/9/46现金日记账年凭证摘要对方科目类页借方贷方余额月日类别号数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分41银付6银行存款600000006现付8管理费用30000银行存款日记账——订本式银行存款账YINHANGCUNKUANZHANG2021/9/48银

3、行存款日记账账号：户名：年凭证摘要对方科目支票号借方贷方余额月日类别号数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分总分类账——订本式总分类账ZONGFENLEIZHANG2021/9/410总分类账会计科目：年凭证号摘要借方贷方核对号借或贷余额月日十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日字号万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分第页会计科目:明　细分类账三栏式账页2021/9/412明细分类账——活页式——数量金额式——-————明细账年凭证

4、摘要对方科目收入发出结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月日字号万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分2021/9/413明细分类账——卡片式建造单位建造年份交接凭证编号技术特征规格购入来源验收日期固定资产卡片第号固定资产名称固定资产类别固定资产编号原价预计折旧年限年（月）折旧率购入时已折旧年限购入时已提折旧开始使用日期完工大修记录使用单位和内部转移记录停用记录日期凭证摘要金额日期凭证使用单位存放地点停用原因停用日期启用日期固定资产卡片2021/9/414第七章会计账簿的设置与登记二、日记账的设置

5、与登记方法（一）普通日记账的设置与登记全面、序时登记优点：连续记录，便于查找缺点：只有一本账，不利于分工协作（二）专栏日记账的设置与登记对经常重复出现的科目设有专栏优点：相对于普通日记账减少了工作量缺点：专栏过多也会带来不便，不适用于经济业务繁多的情况2021/9/415第七章会计账簿的设置与登记（三）特种日记账的设置和登记以现金日记账为例：例1：以某工厂7月份的出纳业务，据以登记现金日记账。（1）6月30日库存现金余额为720元。（2）7月1日，开出支票从银行提现1000元，以补足库存现金限额。（付字1

6、号）借：库存现金1000贷：银行存款1000（3）7月10日，用现金支付设备修理费200元。（付字5号）借：制造费用200贷：库存现金200（4）7月14日，从银行提取现金38000元，备发工资(付字8号)借：库存现金38000贷：银行存款380002021/9/416第七章会计账簿的设置与登记（5）7月15日，实发工资38000元。（付字14号）借：应付职工薪酬38000贷：库存现金38000（6）7月18日，厂长出差借款800元，出纳员以现金付讫（付字25号）借：其他应收款800贷：库存现金800（7

7、）7月20日厂长出差回厂交回余额现金50元（收字11号）借：库存现金50贷：其他应收款502021/9/417库存现金日记账2021/9/418××年凭证摘要对方科目收入付出结存月日字号厂长交回余额其他应收款731本月合计390503900077017期初余额付1付25收11付5付8付14提现银行存款付修理费制造费用发放工资应付职工薪酬厂长出差借款其他应收款提现银行存款72010001720200152038000395203800015208007205077017107147157187207back

8、1back2第七章会计账簿的设置与登记三、分类账的格式和登记方法（一）总分类账的设置与登记通常采用三栏式订本账；为每一个总分类账户开设账页；每个账页上只能设一个总分类账户；依据和方法：2021/9/419总账出纳员以外的人员登记逐笔登记记账凭证定期登记汇总记账凭证科目汇总表定期登记第七章会计账簿的设置与登记（二）明细分类账的格式和登记依据：记账凭证参考：原始凭证或原始凭证汇总表格式：三栏式明细分类账簿数量金额式明细分类账簿多栏