会计账簿设置和登记03

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1、二、分类账的设置和登记方法第三节账簿的设置和登记内容讲解一、日记账的设置和登记方法三、备查账的设置和登记方法●●●●●一、日记账的设置和登记方法第三节账簿的设置和登记●●●●●(一)现金日记账的设置和登记方法1.现金日记账的概念概念现金日记账是由出纳人员按照经济业务发生的时间先后顺序，根据有关现金的收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证，逐日逐笔进行登记的账簿。一、日记账的设置和登记方法第三节账簿的设置和登记(一)现金日记账的设置和登记方法2.现金日记账的基本结构现金日记账通常使用订本式账簿，采用设有“借方(或收入)”、“贷方(或支出)”、“余额(或结余)”三

2、栏式结构的账页。●●●●●一、日记账的设置和登记方法第三节账簿的设置和登记(一)现金日记账的设置和登记方法3.现金日记账的登记要求每日，出纳人员依据审核无误的现金收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账，并结出余额，每日终了应将余额数与库存现金进行核对，以检查账实是否相符，做到日清日结。●●●●●一、日记账的设置和登记方法第三节账簿的设置和登记(一)现金日记账的设置和登记方法4.现金日记账的登记方法●●●●●一、日记账的设置和登记方法第三节账簿的设置和登记(一)现金日记账的设置和登记方法4.现金日记账的登记方法“对应科目”栏根据现金收、付款凭证中的贷方科目或借方科目填制。●●

3、●●●一、日记账的设置和登记方法第三节账簿的设置和登记(一)现金日记账的设置和登记方法4.现金日记账的登记方法“借方”栏根据现金收款凭证或银行存款付款凭证中的合计金额填写。●●●●●一、日记账的设置和登记方法第三节账簿的设置和登记(一)现金日记账的设置和登记方法4.现金日记账的登记方法“贷方”栏根据现金付款凭证中的合计金额填写。●●●●●一、日记账的设置和登记方法第三节账簿的设置和登记(一)现金日记账的设置和登记方法4.现金日记账的登记方法收、支填写后及时结出余额。●●●●●【例1】2010年6月5日，从银行提取现金12000元。(凭证号为银付001)练一练：1.佳乐工厂

4、2011年5月初“现金日记账”借方余额为2200元。2.5月4日，厂供销业务员王力出差，预支差旅费1000元，付现金。要求：(1)根据上述资料，登记“现金日记账”的月初余额。(2)根据所填制的记账凭证，登记“现金日记账”，并结出本日合计数。一、日记账的设置和登记方法第三节账簿的设置和登记(二)银行存款日记账的设置和登记方法1.银行存款日记账的概念概念银行存款日记账是出纳人员根据有关银行存款的收款凭证、付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，逐日逐笔地记录和反映银行存款的增减变化及其结果的账簿。●●●●●一、日记账的设置和登记方法第三节账簿的设置和登记(二)银行存款日记账的设

5、置和登记方法2.银行存款日记账的基本结构银行存款日记账，应按存款种类，开户银行和其他金融机构分别设置。其格式与现金日记账基本相同，一般采用订本式账簿，使用设有“借方(或收入)”、“贷方(或支出)”、“余额(或结余)”三栏式基本结构的账页。●●●●●一、日记账的设置和登记方法第三节账簿的设置和登记(二)银行存款日记账的设置和登记方法3.银行存款日记账的登记方法●●●●●一、日记账的设置和登记方法第三节账簿的设置和登记(二)银行存款日记账的设置和登记方法3.银行存款日记账的登记方法根据有关银行存款的收款凭证、付款凭证，分别填写“年、月、日”、“凭证编号”、“摘要”各栏。●●●

6、●●一、日记账的设置和登记方法第三节账簿的设置和登记(二)银行存款日记账的设置和登记方法3.银行存款日记账的登记方法“结算方式”栏根据所发生的经济业务的结算凭证的种类和编号填写。●●●●●一、日记账的设置和登记方法第三节账簿的设置和登记(二)银行存款日记账的设置和登记方法3.银行存款日记账的登记方法“借方”栏根据银行存款收款凭证或现金付款凭证合计行金额填写。●●●●●一、日记账的设置和登记方法第三节账簿的设置和登记(二)银行存款日记账的设置和登记方法3.银行存款日记账的登记方法“贷方”栏根据银行存款付款凭证合计行金额填写。●●●●●一、日记账的设置和登记方法第三节账簿的设

7、置和登记(二)银行存款日记账的设置和登记方法3.银行存款日记账的登记方法“余额”栏根据借方或贷方金额计算填列，其结果表示银行存款的结存数额。●●●●●练一练：1.佳乐工厂2011年5月初“银行存款日记账”借方余额为430000元。2.5月5日，售给宏达商场01产品200件，每件135元，销项增值税4590元，价税已全部收到，存入银行存款账户。要求：(1)根据上述资料，登记“银行存款日记账”的月初余额。(2)根据所填制的记账凭证，登记“银行存款日记账”，并结出本日合计数二、总分类账的设置和登记方法第三节账簿的设置和登记(一)总分