论国家治理背景下的公共政策审计定位

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1、论国家治理背景下的公共政策审计定位李先秋（湖北省团风县审计局）国家审计既是国家治理“战略”的重要组成部分，更是国家治理“战略”的监督、促成和实现力量。在国家审计和国家治理这个宏大的命题之中，探讨如何开展公共政策审计，应是题中要义之一。国家审计机关作为政府监督职能部门，最高目标就是推进法治进步，促进经济发展，维护国家经济安全，保障国家经济健康发展。适时开展公共政策审计，对加强国家治理，完善经济政策，监督效果发挥等方面，具有十分重要的作用。所谓公共政策，是指公共权力机关经由政治过程所选择和制定的为解决公共问题、达成公共目标、以实现公共利益的方案。公共政策有三个最显著的特性。一

2、是公共性。政府所要面对的公共政策问题来自于公共领域，政府制定和实施政策的最终目的是解决公共问题，政府治理公共事务，维护公共秩序，完成一系列政策，所需资源来源于公共财政，政府保障公共政策的实现是以公共权力为后盾，政府公共决策的价值取向必须是公共利益。二是合法性。政策的合法性应该通过法定程序获得，这种法定程序可以通过立法机关通过，或者经过得到立法机关明确授权的有关部门的认可。三是权威性。公共政策的权威性与其合法性紧密相关，而权威性又与强制力相联系。基于对公共政策特性的理解，笔者认为，公共政策审计的定义，是指国家审计机关遵循一定的审计程序，依照一定的评价标准，对政府某一经济政策

3、的执行效果进行审计或审计调查，总结经验，发现问题，分析产生原因，做出利弊判断，提出改善建议的审计过程。　　一、为什么要开展公共政策审计？经济政策是国家处理经济问题或调整经济利益关系的重要手段，包括财税、金融、能源、资源、投资、产业、贸易、分配等方面。一国经济政策的制定与实施，不仅关系到国家的经济安全，更关系到人民的富裕、社会的和谐、国家的可持续发展。国家审计是国家政治制度的重要组成部分，是国家治理这个大系统中一个内生的具有预防、揭示和抵御功能的“免疫系统”。国家治理的需求决定了国家审计的产生，国家治理的目标决定了国家审计的方向，国家治理的模式决定了国家审计的制度。这就要求

4、我们在审计监督实践中，始终站在国家治理的高度谋划审计发展，着眼国家治理的目标部署审计工作，围绕国家治理的任务实施审计计划。在国家治理导向下，国家审计的职能、目标和任务，都决定公共政策审计是国家审计的头等大事。积极探索和开展公共政策审计，对促进经济政策的制定、执行和完善，建立经济政策的长效机制，具有重大的理论价值和深远的现实意义。　　（一）开展公共政策审计，是建立完善政策执行反馈机制的需要公共政策审计的总体目标，是对政策执行的过程和政策执行的效益、效率、效果及价值进行综合判断与评价，并把判断与评价结果作为政府及其相关部门对经济政策进行必要调整和修正的依据。开展公共政策审计，

5、国家审计机关与经济政策决策者之间能够建立及时顺畅的交流反馈机制，使经济政策执行效果的审计结果，较快较好地作用于经济政策本身，切实发挥审计监督的“免疫系统”功能，促成经济政策的科学制定和进一步完善，进而促进社会经济的健康发展。国家审计机关通过对经济政策执行效果的检查与分析，能够掌握大量的第一手相关信息资料，及时发现政策层面的缺失与遗漏，及时反馈给政府经济决策层，为政府决策者提供翔实可靠的依据，督促政府决策者在制定政策的程序上更加完善充分，提高政策决策的科学性。　　（二）开展公共政策审计，是建立完善政策执行监督机制的需要经济政策能不能够得到有效执行，是实现既定经济政策目标的重

6、要过程，也是实现经济政策目标的关键所在，更是检验经济政策方案正确与否的有效方式。目前我国正处在社会经济转型时期，要正确处理好经济发展和社会稳定的关系，就必须充分重视政策执行的有效性。只有有效执行了各项经济政策，才能减少经济政策执行中发生的偏差和失误，避免和消除由此所引发的社会不稳定因素。国家审计机关通过公共政策审计，检查经济政策是否得到有效执行，能够对经济政策执行后的有关数据和情况进行对比分析，判断经济政策的功能和作用的实现程度。审计重点突出的特性，有利于增强监督经济政策执行情况的针对性；审计务求实效的特性，有利于提升监督经济政策执行情况的有效性；审计多级联动的特性，有利

7、于拓展监督经济政策执行情况的覆盖面。　　（三）开展公共政策审计，是建立完善政策纠偏调整机制的需要随着经济体制改革的不断深入，对已实施的经济政策也需要适时纠偏调整，调整不仅能保证经济政策本身的正确性，还能保证经济政策的有序运行，保证社会经济的稳定发展。国家审计机关在开展公共政策审计的过程中，通过严肃查处经济政策执行领域中的违纪违法问题，能够纠正经济领域中的不正之风，促进建立经济政策执行有效、监督有力的模式；通过选择与经济政策执行密切相关的拥有审批权、执法权的机关和经济服务行业开展经济政策执行效果评议活动，能够认真整改各种名义阻碍