1、《企业内部控制操作实务》考试题一、单选题1、下列关于“清查资产核实债务”的说法中，不正确的是（ ）。A.企业应在编制财务报告前，组织财务和相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作B.该环节的主要风险是：资产、负债账实不符，虚增或虚减资产、负债；资产计价方法随意变更；提前、推迟甚至不确认资产、负债等C.仅需做好各项资产的清查、核实工作D.确定具体可行的资产清查、负债核实计划，安排合理的时间和工作进度，配备足够的人员、确定实物资产盘点的具体方法和过程，同时做好业务准备工作A B C D
3、 B C D 3、COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的重要性；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。那么第二步是（ ）。A.识别风险的类型B.评估风险发生的可能性或频率C.评估风险的影响程度D.确定董事会对待风险的分工职责A B C D 4、下列关于“制定财务报告编制方案”的说法中，不正确的是（ ）。A.企业财会部门应在编制财务报告前制定财务报告编制方案，并由企管部门负责人审核B.会计政策和会计估计的调整，无论是
4、强制还是自愿，均需按照规定的权限和程序审批C.企业的内部会计规章制度至少要经财会部门负责人审批后生效，财务报告流程、年报编制方案应当经公司分管财务会计工作的负责人核准后签发D.财务报告编制方案应明确财务报告编制方法（包括会计政策和会计估计、合并方法、范围与原则等）、财务报告编制程序、职责分工（包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任等）、编报时间安排等相关内容A B C D 5、下列关于工程设计与招标的说法中，不正确的是（ ）。A.项目立项后，能否保证工程质量，加快建设进度，节省工程投资，设计
5、工作十分重要B.建设单位可以自行完成初步设计或委托其他单位进行初步设计C.投标工作开始前，建设单位应当组织开标、评标和定标D.实行招投标是提高工程项目建设相关工作公开性、公平性、公正性和透明度的重要制度安排，是防范和遏制工程领域商业贿赂的有效举措A B C D 6、由于赊销而产生的风险是（ ）。A.汇率风险B.利率风险C.商品价格风险D.信用风险A B C D 7、某企业在根据我国企业内部控制体系框架，积极地对照企业现有的内部控制进行改良建设，其董事会提出要重点发展建设
6、并将其作为其他要素建设基础的是（ ）。A.控制活动B.监察C.风险评估D.内部环境 A B C D 8、一般根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素提出筹资方案的部门是（ ）。A.生产部门B.财务部门C.销售部门D.管理部门A B C D 9、甲企业集团设有一个信息中心，负责全集团所有信息化建设工作。集团对该中心进行考核时主要考核其费用控制情况，由此可以看出该信息中心属于（ ）。A.成本中心B.利润中心C.投资中心D.收入中心A B C D 1
7、0、筹资活动中第一个重要环节是（ ）。A.筹资方案审批B.提出筹资方案C.实施筹资方案D.编制筹资计划A B C D 二、多选题1、签订担保合同这一程序中的的主要风险包括（ ）Ａ未经授权对外订立担保合同Ｂ担保合同内容存在重大疏漏和欺诈Ｃ可能导致企业诉讼失败、权利追索被动Ｄ经济利益和形象信誉受损A B C D 2、企业销售业务流程，主要包括（ ）。A.销售计划管理B.客户开发与信用管理C.销售定价D.订立销售合同A B C D 3、无形资产管理的
8、基本流程包括（ ）。A.无形资产取得与验收B.无形资产的使用与保全C.无形资产的技术升级与更新换代D.无形资产的处置A B C D 4、业务外包中针对选择承包方阶段风险的控制措施（ ）Ａ充分调查候选承包方的合法性Ｂ考察候选承包方从事类似项目的成功案例、业界评价和口碑Ｃ按照规定的程序和权限从候选承包方中做出选择Ｄ调查候
