2013企业内部控制继续教育考试题

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1、《企业内部控制操作实务》考试题一、单选题1、下列关于“清查资产核实债务”的说法中，不正确的是（C　　）。A.企业应在编制财务报告前，组织财务和相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作B.该环节的主要风险是：资产、负债账实不符，虚增或虚减资产、负债；资产计价方法随意变更；提前、推迟甚至不确认资产、负债等C.仅需做好各项资产的清查、核实工作D.确定具体可行的资产清查、负债核实计划，安排合理的时间和工作进度，配备足够的人员、确定实物资产盘点的具体方法和过程，同时做好业务准备工作2、下列关于“制定财务报告编制方

2、案”的说法中，不正确的是（　A　）。A.企业财会部门应在编制财务报告前制定财务报告编制方案，并由企管部门负责人审核B.会计政策和会计估计的调整，无论是强制还是自愿，均需按照规定的权限和程序审批C.企业的内部会计规章制度至少要经财会部门负责人审批后生效，财务报告流程、年报编制方案应当经公司分管财务会计工作的负责人核准后签发D.财务报告编制方案应明确财务报告编制方法（包括会计政策和会计估计、合并方法、范围与原则等）、财务报告编制程序、职责分工（包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任等）、编报时间安排等相关内容3、企

3、业可以根据实际情况指定（   A）等作为合同归口管理部门，对合同实施统一规范管理。A.法律部门B.财务部门C.行政部门D.档案部门4、COSO内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的重要性；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。那么第二步是（　A）。A.识别风险的类型B.评估风险发生的可能性或频率C.评估风险的影响程度D.确定董事会对待风险的分工职责YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewit

4、hintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject5、筹资活动中第一个重要环节是（　B）。A.筹资方案审批B.提出筹资方案C.实施筹资方案D.编制筹资计划6、企业生产经营的起点是（　A）。A.采购B.付款C.生产D.销售7、甲企业集团设

5、有一个信息中心，负责全集团所有信息化建设工作。集团对该中心进行考核时主要考核其费用控制情况，由此可以看出该信息中心属于（　C）。A.成本中心B.利润中心C.投资中心D.收入中心8、一般根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素提出筹资方案的部门是（B　）。A.生产部门B.财务部门C.销售部门9、某企业在根据我国企业内部控制体系框架，积极地对照企业现有的内部控制进行改良建设，其董事会提出要重点发展建设并将其作为其他要素建设基础的是（ D）。A.控制活动B.监察YibinCityCitytracktrafficpl

6、anningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobjectC.风险评估D.内部环境 10、下列关于工程建设的说法中，不正确的是（　　D）。A.工程建设指的是工程建设实施，即施工阶

7、段。建设成本、进度和质量的具体控制主要就在这一阶段B.在工程建设阶段，有几项重要工作穿插在施工过程中，包括工程监理、工程物资采购和工程价款结算等C.工程监理本身就是工程中一项重要的监控措施，它与建设期间的其他工作是紧密联系在一起的D.为了保证项目顺利进行，需要按照施工计划需要，一次性购置完材料和设备二、多选题1、以下各项中，属于资金营运内部控制的关键控制点的有（   ABCD）。A.审批控制点B.对账控制点C.收付控制点D.票据与印章管理控制点2、业务外包中组织实施业务外包阶段风险的控制措施（ABCD）A落实与

8、承包方之间的资产管理、信息资料管理、人力资源管理、安全保密管理等机制B做好与承包方的对接工作C与承包方建立并保持畅通的沟通协调机制D梳理有关工作流程3、签订担保合同这一程序中的的主要风险包括（　ABCDYibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegr