财务管理制度 microsoft word 文档

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1、第九章借款和报销的规定　　为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司的规范化管理要求，特制定本标准及程序。　　　一、借款审批及标准　　　(一)、出差人员借款，必须先填写“借款单”，经部门负责人或分管领导同意后，经财务核准，报总经理批示，方可借款。前次借款出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。　　　(二)、个人因私借款，填写“借款单”后，经总经理批准后，方可借款。凡公司职工借用公款，在原借款未还清前，不得再借。公司员工借款，原则上不得超过借款人当月工资数，如有特殊情况，须先经总经理批准后，方可借款。　　　(三)、借款出差人员回公司

2、后，七天内应按规定到财务部报账，报账后结清所欠部分金额。七天内不办理报销手续的，财务部门负责监督借款人还清全部借款。否则，财务部门有权在当月工资中扣除，不足部分由借款人补齐，并扣罚当月30%工资。　　　(四)、其他临时借款，如业务费、备用金等，按相关规定办理。　　　(五)、允许借款范围：　　　1、预付款，如购设备、材料等。　　　2、采购零星物品，累计达100元以上的。　　　3、出差人员必须随身携带的差旅费。　　　4、公司规定部门或人员所需的备用金。每年初各部门、分公司以书面报告形式核定备用金标准交行政部，经分管领导签字后，报总经理批示后执行。

3、5、确实需要现金支付的其他支出。　　　(六)、不允许借款范围：　　　1、没有特殊情况，代替其他单位和个人垫付的各种款项；　　　2、未经审批的任何借款。　　　二、固定资产及低值易耗品采购标准及审批　　　1、各部门需新购入固定资产和单价在200元以上的低值易耗品，由各部门先作好采购计划，并以书面形式报告，经分管领导、财务部签字核准，报公司总经理批准后，方可购买。如需向公司借款，按第一条标准执行。　　　2、各部门添置其他低值易耗品，应本着节约的原则，确实需要添置的情况下才添置。各部门应事先填好置物申请单，报行政部、财务部审核，由行政部统一购买。　　

4、　三、各项费用报销要求　　　1、报销单据底要求带税务章的发票，走今目标流程进行报销。　　　2、报销单据不管多少均须贴报销封面，同时，不同经济内容的发票要分门别类予以报销。　　　3、报销手续要齐全完备　　　报销的正常程序是：经办人、证明人签字，注明事由，部门负责人签字，经分管领导签字，财务部门审核，总经理审批后报销。　　　根据财务管理要求，凡购买实物均须有验收人签字，否则不予报销。　　　四、补充说明　　　如总经理出差在外，则应由总经理签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间内行使相应的审批权力。第十章财务管理制度　为进一步完善财务管理，

5、根据国家有关法律、法规及财务制度，做到分工明确，责任到人，结合公司具体情况，制定本制度。一、财务管理工作必须严格执行财经纪律，精打细算、在企业经营中制止浪费和一切不必要的开支，降低成本，提高利润。二、公司设财务部，财务经理协助副总经理对公司财务进行管理。三、出纳员不得兼任会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经

6、纪律和财务制度的事项，应拒绝办理，并及时向相关领导报告。六、财务人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、印章、实物及未了事项。七、公司“财务专用章”由财务经理，因出差、开会、请假等原因应委托他人临时保管，同时有文字记录备案。但被委托人不得同时保管印章和票据。在使用“财务专用章”过程中必须登记详细的使用用途，同时“财务专用章”必须按以下规定用途使用：①作为银行印鉴分别在指定的各开户银行备案使用，不得混用

7、；②收款、付款、资金调拨等业务结算票据盖章；收据、发票盖章；③办理公司相关金融业务。八、发票专用章由财务部经理保管并监督使用，建立登记制度。九、各类票据管理：承兑汇票指定专人负责管理,管理人员要详细登记台账;②公司从税务部门购买的发票由指定专人保管，必须在规定的范围内使用，发票开具要完整、字迹清楚、印章齐全。作废时要加盖“作废”字样，并全份保存，不得自行销毁;③公司所有的现金支票由出纳保管，出纳根据公司的经营需要合理提取现金，尽量避免大额支取。其余支票应由指定人保管，开出转账支票或电汇必须有完备的付款手续方可转账或电汇;④收款收据是公司收取现

8、金时开出的凭据，公司印制统一的收款收据，连号不重复，收款收据由财务部统一保管。十、公司“借条”除经总经理特批外，其余一律按公司有关制度执行。十一、本制度自2012年