无现金报账的风险管理研究

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1、无现金报账的风险管理研究Vol1>.34No.3第34卷第3期武汉理工大学学报（信息与管理工程版）2012年6月Jun.2012JOURNALOFWUT(INFORMATION&MANAGEMENTENGINEERING)文章编号：2095-3852(2012)03-0369-05文献标志码：A无现金报账的风险管理研究陈军（武汉理工大学计划财务处，湖北武汉430070)摘要：随着会计信息化的快速发展，无现金报账逐渐替代了传统的报账方式，并显示出其极大的优越性。针对元现金报账系统才刚刚出现，还未成熟，系统仍存在许多风险的问题，从风险控制的角度，

2、运用博弈论等方法分析了元现金报账中存在的风险，并提出了相关的风险控制建议，为保证元现金报账方式的健康发展提供了借鉴。关键词：无现金报账；会计流程；风险管理中圄分类号：F270DOI:10.3963/j.issn.2095-3852.2012.03.027无现金报账支付方式是指报销人在办理报销金流通，节省纸钞成本。业务过程中，所有的现金付款业务通过元现金支从帕累托最优的角度来看，以元现金报账方付系统完成，即企业的财务系统与银行系统通过式替代传统报账方式可以说是一个帕累托改进。银企端通信机对接，将报销款直接转入报销人工元现金报账结算方式极大提高了财务人员

3、的工作效率，提升了财务服务的质量〔4〕。无现金核算系资卡或银行储蓄存折之中，不再通过现金支付来完成的一种付款方式〔I〕。与传统的现金报账方统可以简化企业财务活动过程中繁杂的支付手式相比，元现金报账方式有着多方面的优越性。续，减少财务管理的人力和作业成本，促进财务管从成本理论的角度来看，传统报账方式比元理的规范和高效。同时，报销人员只需将原始单现金报账方式有着更高的管理成本和交易成本。据交财务审核人员录人会计核算系统，通过网络传统的报账方式需要花费大量人力、物力来清点、传递信息，出纳人员将报销款直接付到报销人银运送和保管现金，这无疑加大了企业的现金管理

4、行卡上，由此节省了报销人员二次排队等候的时成本和风险。另外，与传统报账方式相比，无现金间，同时可以通过短信等方式及时通知报销人报报账方式降低了会计活动中在信息搜寻和监督履销款的到账时间和到账金额。由此可见，无现金约方面的戚本，这是因为元现金结算支付系统设报账结算方式既方便了客户，又提高了财务效率。置有自动记忆功能〔2]’能记录报账人员及其相关总之，元现金报账结算方式比传统报账方式的资料信息，可减少财务人员信息录人工作量，节更经济、更使捷，而信息技术和金融行业的快速发约大量时间，并且在元现金结算后，账款能迅速人展又推动着这种新型结算模式的逐步深化和推账

5、，便于客户查收和会计监督，这在一定程度上增广。然而，由于目前实施的元现金报账结算系统强了资金使用的透明度，有利于治理腐败。还未成熟，仍然存在着诸多不足，甚至有潜在风从风险控制的角度来看，无现金报账方式降险。因此，研究无现金报账结算体系中存在的风低了传统报账过程中存在的风险。在无现金报账险，提出相应的风险控制建议，对于促进元现金报结算方式下，每日不再发生现金的直接收付，由此账核算业务的快速健康发展有着重要意义。消除了现金流转过程中可能存在的差错及其他风1无现金报账存在的风险险。同时，由于现金在流通中经于的人多且杂，纸钞常常会携带多种病菌，会感染经常接触

6、现金的1.1无现金报账存在的技术风险会计人员，而采用无现金报账方式可以大大降低与传统报账方式相比，元现金报账结算方式相关人员感染疾病的几率〔3〕。另外，可以减少现存在更高的技术风险。在传统报账方式下，财务收稿日期：2012-02-29.作者简介：陈军（1966－），女，湖北武汉人，武汉理工大学计划财务处会计师2012年6月武汉理工大学学报（信息与管理工程版）370人员直接支付现金，可以不依赖于银行结算系统，中会计信息使用者与会计信息生产者之间的博而元现金报账通常要通过银行转账等方式结算，弈、管理层与基层员工之间的博弈，而报账过程中企业财务系统与银行系

7、统的关联使整个系统承载的道德风险与这种博弈过程密切相关。目前，企着更高的技术风险。业财务活动中还一直是沿用传统的财务管理制(1）元现金报账对系统硬件提出了更高的要度，而这些制度对无现金报账这个新的财务行为求。随着信息技术的快速发展，无现金报账方式缺乏考虑，因此，无现金报账管理的制度缺陷不容要求将会计账目、信息存储和文件传递等以电子忽视。例如，在报账过程中仍然存在着报账人员文件的形式存于计算机内，通过网络进行传输。提供不真实会计信息的行为。目前，由于一些企由于会计信息存储电磁化，元现金报账系统下大业对提供不真实会计信息的行为没有明确的惩戒量的会计信息以

8、电磁信号的形式存储在磁性介质制度或执法不严，又缺乏对于审核人员的激励制中，很容易被删除或篡改且不留下痕迹，往