西安财经学院税收学考试题

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1、《税收学》课程习题集增值税练习题一、单项选择题1.纳税人有第七条所称价格明显偏低并无正当理由，按何种顺序确定销售额？A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定.最近时期同类货物的平均销售价格确定.按组成计税价格确定B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定.按组成计税价格确定.当月同类货物的平均销售价格确定C.按纳税人按组成计税价格确定.最近时期同类货物的平均销售价格确定.当月同类货物的平均销售价格确定D.按纳税人按组成计税价格确定.当月同类货物的平均销售价格确定.最近时期同类货物的平均销售价格确定2.固定资产的进项税额不允许抵

2、扣的增值税属于。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.积累型增值税3.某企业本月份将外购的一批成本为20万元（不含税）的食品发给职工，则下列说法正确的是A.应反映销项税额3.74万元B.应反映销项税额3.4万元C.应反映应纳税额3.4万元D.应转出进项税额3.4万元4.某化工厂（一般纳税人）发生的下列业务，不准允抵扣进项税额。A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C.购料时卖方转来的代垫运费（货票台头开化工厂）D.为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明

3、的增值税额5.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额开在同一张发票上，增值税销售额的确定是A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额D.加上折扣额的销售额6.某个体五金商店（小规模纳税人）直接从五金厂购进各种五金零配件销售。3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法，当月销售额为70000元，该商店当月应纳增值税税额（）元。A.2692.31B.4200C.11050D.3350（7.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为14

4、0.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为A.20.4万元B.20.74万元C.21.08万元D.20.7978万元8.下列货物目前允许按10%抵扣进项税额的有。A.购进免税农产品；B.购进废旧物资；C.购进固定资产；D.购进原材料支付的运输费用9.某百货商店1999年全年销售额为120万元，2000年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（　　

5、）。A.30000元B.31200元C.29434元D.26666.67元10.进口货物增值税的组成计税价格是A.关税完税价格＋关税B.货物到岸价格＋关税＋消费税C.成本×(1＋成本利润率)D.（关税完税价格＋关税）/（1-消费税率）11.某商场实行还本销售家俱，家俱现售价（不含税）16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是A.16500B.16500÷5C.1650D.不征税12.某单位外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是A.外购的低值易耗品B.购进的货物用于免税项目C.外购的货物用于

6、基建工程D.外购的货物分配给职工13.属于混合销售行为的是A.某农村供销社既销售税率为17%的家电，又销售税率为13%的化肥.农药等；B.某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务；C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算；D.某农业机械厂既生产税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务14.下列行为属于视同销售，应征收增值税的是A.代销货物B.将外购食品用于职工福利C.将外购货物用于基建工程D.将外购消费品用于个人消费15.某外贸进口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车

7、适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为（　　）。A.680万元B.375.79万元C.1395.79万元D.715.79万元（2000+20000）/（1-5%）*17%=715.78916.某旧机动车经营公司销售旧机动车，取得收入80万元，则应纳增值税为（　　）。A.3.2万元B.5.6万元C.1.54万元D.4.8万元17。出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的，如货物的出口退税率高于5%，按退税率（）执行。A.17%B.13%C.6%D.5%18.甲机电设备厂有进出口经营权，2004年7月出口某种

8、自产机电产品40台（其中20台为进料加工复出口），出口收入为离岸价80万美元。本月国内销售自产机电产品100台，销售收入600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万人民币，当期海关核销免税进口料件组成计税价格为50万美元，出口退