管理学精品ppt课程第十七章 控制过程与技术

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1、第十七章控制过程与技术学习目标1.掌握控制的概念和类型2.理解控制的原则与系统3.重点掌握控制过程4.重点掌握控制技术与方法5.理解信息管理与信息系统实施中的管理与探究教学内容案例阅读——某集团公司的内部控制在某集团公司,检查监督和管理工作是紧密结合在一起的。公司管理层深刻认识到检查监督对于发现隐藏问题、改进工作的价值。一项新的流程只有包括了检查监督环节才被认为是完整的、闭环的,才可能被审批通过。管理层对使用公司资源部门的要求是资源使用有规范、规范执行有检查,力求做到“该花的一分不能少花,不该花的一分不能多花”的效益

2、最大化。为此,管理层建立了严格的控制制度:首先,制度或流程的负责人首先要检查监督。控制活动在设计时就考虑检查监督的要求。每一项制度或流程都有明确的责任部门和责任人对制度的执行和改进负责。制度或流程如果存在不合理或未有效执行,直接责任人及部门负责人将要被追究。在检查过程中发现有违规现象,公司人力资源部将按相关规定进行通报处罚。【实施中的管理与探究】其次,实施内部审计。内部审计对内部控制有着独立评价的关键作用,必须要敢查、会查,才能发挥出其独立评价作用。在该集团公司,内审部门被要求必须要审计出问题,因为最高管理层认为:“

3、审计不出问题就是审计部门有问题”。最后,开展控制的自我评估。由于各级部门负责人同时对业务范围内的内部控制有效性负责,因而有动力开展控制自我评估,公司也有鼓励,自查出问题的从轻或免于处罚。问题探究1.该公司为什么要求控制活动在设计时就考虑检查监督的要求?2.你如何理解“审计不出问题就是审计部门有问题”?3.该公司既然实施内部审计,为什么还进行控制的自我评估?17.1控制职能概述17.2控制过程17.3控制技术与方法17.4信息管理与信息系统学生论坛案例分析实践训练教学内容17.1.1控制及其作用17.1.2控制的类型1

4、7.1.3有效控制的原则17.1.4控制系统17.1控制职能概述控制的概念管理控制是指组织在动态的环境中,管理者或工作人员为了有效实现组织的目标而从事的致力于实际工作与计划或标准相一致的活动过程。17.1.1控制及其作用控制的作用1.控制是完成计划、实现组织目标的基本手段。2.控制是企业标准实施的重要保证。3.控制是组织授权管理的基本途径。17.1.2控制的类型按控制的时间分类1.预先控制也叫前馈控制或事先控制,是指在工作正式开始前对可能产生的偏差进行预测和估计,并采取预防措施。2.现场控制也叫实时控制,即在工作中进

5、行控制。3.事后控制又称为反馈控制,是管理者对工作结果进行测量、分析和评价,然后采取纠正措施的活动。【小案例】事后控制的代价一位管理者到某公司参观,工厂的管理人员自豪地宣称,他们的产品质量没有任何问题,百分之百符合质量要求。但当这位顾问参观工厂时,却发现高达百分之三十的员工在做产成品的质量检查工作,并且有一再重复返工的现象。企业投入了大量的人力物力在检查、返工或修补、再检查或再返工的怪圈中。按控制的途径分类1.间接控制通过发现工作中出现的偏差并分析问题产生的原因,甚至追究当事人的责任,以获得工作的改进.2.直接控制通

6、过提高工作人员的素质来保证工作的质量.按控制的主体分类1.自我控制是指工作人员在工作当中对偏差进行自我分析和校正的控制方式。2.外部控制相对于自我控制而言,外部控制是由其他部门和人员对工作人员实施的控制。17.1.3有效控制的原则及时性原则及时性原则也叫控制效率原则。控制讲究时间效率,无论是衡量绩效,分析原因,还是采取纠正措施,都要及时果断,这样才能避免问题和缺陷进一步漫延和恶化。制度性原则控制工作必须事先制定完善的规章制度,目的是对控制工作自身进行控制。【小资料】COSO组织的《内部控制系统检查监督指南》2007年

7、9月,COSO组织专门发布了《内部控制系统检查监督指南》讨论稿(GuidanceonMonitoringInternalControlSystem),旨在提高对有效检查监督的理解,用以改进内部控制系统的有效性。《指南》提出“有效检查监督”概念,指出有效的检查监督帮助保证内部控制体系的持续有效运行。影响检查监督有效性的主要因素有控制环境、根据风险水平采用有效检查监督程序和分配检查监督资源的能力、以及向适当人员及时报告包括控制缺乏在内的检查监督结果的能力。《指南》对上述三方面内容进行了展开,详细阐述了为保证检查监督有效各

8、个方面应达到的标准,并提供了一些具体方法和原则,如根据风险水平选择相应检查监督程序的方法原则等。灵活性原则定量化原则关键点原则经济性原则17.1.4控制系统控制主体控制主体是指执行控制活动的各级管理者及各相关职能部门,以及实施自我控制的基层工作人员。控制客体控制客体是控制主体采用控制机制作用的对象,包括组织的所有活动。控制目标实施控制活动必须要

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1、第十七章控制过程与技术学习目标1.掌握控制的概念和类型2.理解控制的原则与系统3.重点掌握控制过程4.重点掌握控制技术与方法5.理解信息管理与信息系统实施中的管理与探究教学内容案例阅读——某集团公司的内部控制在某集团公司,检查监督和管理工作是紧密结合在一起的。公司管理层深刻认识到检查监督对于发现隐藏问题、改进工作的价值。一项新的流程只有包括了检查监督环节才被认为是完整的、闭环的,才可能被审批通过。管理层对使用公司资源部门的要求是资源使用有规范、规范执行有检查,力求做到“该花的一分不能少花,不该花的一分不能多花”的效益

2、最大化。为此,管理层建立了严格的控制制度:首先,制度或流程的负责人首先要检查监督。控制活动在设计时就考虑检查监督的要求。每一项制度或流程都有明确的责任部门和责任人对制度的执行和改进负责。制度或流程如果存在不合理或未有效执行,直接责任人及部门负责人将要被追究。在检查过程中发现有违规现象,公司人力资源部将按相关规定进行通报处罚。【实施中的管理与探究】其次,实施内部审计。内部审计对内部控制有着独立评价的关键作用,必须要敢查、会查,才能发挥出其独立评价作用。在该集团公司,内审部门被要求必须要审计出问题,因为最高管理层认为:“

3、审计不出问题就是审计部门有问题”。最后,开展控制的自我评估。由于各级部门负责人同时对业务范围内的内部控制有效性负责,因而有动力开展控制自我评估,公司也有鼓励,自查出问题的从轻或免于处罚。问题探究1.该公司为什么要求控制活动在设计时就考虑检查监督的要求?2.你如何理解“审计不出问题就是审计部门有问题”?3.该公司既然实施内部审计,为什么还进行控制的自我评估?17.1控制职能概述17.2控制过程17.3控制技术与方法17.4信息管理与信息系统学生论坛案例分析实践训练教学内容17.1.1控制及其作用17.1.2控制的类型1

4、7.1.3有效控制的原则17.1.4控制系统17.1控制职能概述控制的概念管理控制是指组织在动态的环境中,管理者或工作人员为了有效实现组织的目标而从事的致力于实际工作与计划或标准相一致的活动过程。17.1.1控制及其作用控制的作用1.控制是完成计划、实现组织目标的基本手段。2.控制是企业标准实施的重要保证。3.控制是组织授权管理的基本途径。17.1.2控制的类型按控制的时间分类1.预先控制也叫前馈控制或事先控制,是指在工作正式开始前对可能产生的偏差进行预测和估计,并采取预防措施。2.现场控制也叫实时控制,即在工作中进

5、行控制。3.事后控制又称为反馈控制,是管理者对工作结果进行测量、分析和评价,然后采取纠正措施的活动。【小案例】事后控制的代价一位管理者到某公司参观,工厂的管理人员自豪地宣称,他们的产品质量没有任何问题,百分之百符合质量要求。但当这位顾问参观工厂时,却发现高达百分之三十的员工在做产成品的质量检查工作,并且有一再重复返工的现象。企业投入了大量的人力物力在检查、返工或修补、再检查或再返工的怪圈中。按控制的途径分类1.间接控制通过发现工作中出现的偏差并分析问题产生的原因,甚至追究当事人的责任,以获得工作的改进.2.直接控制通

6、过提高工作人员的素质来保证工作的质量.按控制的主体分类1.自我控制是指工作人员在工作当中对偏差进行自我分析和校正的控制方式。2.外部控制相对于自我控制而言,外部控制是由其他部门和人员对工作人员实施的控制。17.1.3有效控制的原则及时性原则及时性原则也叫控制效率原则。控制讲究时间效率,无论是衡量绩效,分析原因,还是采取纠正措施,都要及时果断,这样才能避免问题和缺陷进一步漫延和恶化。制度性原则控制工作必须事先制定完善的规章制度,目的是对控制工作自身进行控制。【小资料】COSO组织的《内部控制系统检查监督指南》2007年

7、9月,COSO组织专门发布了《内部控制系统检查监督指南》讨论稿(GuidanceonMonitoringInternalControlSystem),旨在提高对有效检查监督的理解,用以改进内部控制系统的有效性。《指南》提出“有效检查监督”概念,指出有效的检查监督帮助保证内部控制体系的持续有效运行。影响检查监督有效性的主要因素有控制环境、根据风险水平采用有效检查监督程序和分配检查监督资源的能力、以及向适当人员及时报告包括控制缺乏在内的检查监督结果的能力。《指南》对上述三方面内容进行了展开,详细阐述了为保证检查监督有效各

8、个方面应达到的标准,并提供了一些具体方法和原则,如根据风险水平选择相应检查监督程序的方法原则等。灵活性原则定量化原则关键点原则经济性原则17.1.4控制系统控制主体控制主体是指执行控制活动的各级管理者及各相关职能部门,以及实施自我控制的基层工作人员。控制客体控制客体是控制主体采用控制机制作用的对象,包括组织的所有活动。控制目标实施控制活动必须要

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