a科研院所全面预算管理体系的优化

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1、A科研院所全面预算管理体系的优化第四章A科研院所全面预算管理体系的优化设计案例分析4.IA科研院所概况A科研院所是集电子、通讯、信息、机电等高新技术于一体的国防科技工业骨干专业企业。建所以来，先后承担了数十项国家重点型号研制生产任务，研制了一批拥有自主知识产权的装备及通信产品，生产了700余部产品服务于国际国内两个市场，获得了490多项重大科技成果，己经形成了一批处于国内领先水平并具有国际竞争优势的专业技术。所占地面积458余亩，科研生产用建筑面积6.1万平方米。现有在职人员1550人，其中经营管理人员243人，专业技术人员885人，专门技能人员422人。现有总资产21.45亿元。其

2、中:固定资产7.3亿元，流动资产n.79亿元，长期投资1.80亿元，无形资产及其他资产0.64亿元。无银行贷款。银行信用等级:AA，2009年经营总收入为9.3亿元。组织结构如下:1.管理职能部门:所长办公室、市场发展处、科研计划处、生产管理处、质量技术处、财务经济处、监察审计处、人力资源处、资产经营处、建设管理处、安全保卫处、党委工作部。2.军品开发处:专业技术总体部、专业技术工程部3.军品生产部:调试室、试制工厂4.技术基础部5.民品开发部4.2A科研院所预算管理现状近几年来，由于A科研院所既承担国家科研指令性任务，又面向市场自主经营，既有军工行业的特殊性，又具有一般市场竞争性企

3、业属性，而最终将面向市场，以适应市场经济条件下的机遇与挑战。A科研院所在预算管理方面，按照集团公司的要求，制定了财务预算管理和实施细则等一些基本制度，开展了一定程度的预算管理，但是存在重编制轻落实的现象。截止到目前还没有建立能够反映全所战略目标如何实现、资源如何配置的完善的全面预算体系。但通过近几年预算管理实践和探索，长期计划管理的经验，对规划和控制未来方向的预算并不感到十分陌生，为全面预算管理的深入开展积累了一定经验。随着科技体制、经济体制改革的进展，A科研院所作为市场经济中自负盈亏的经济实体，也在不断转换经营机制，为推行科学有效的全面预算管理打下良好基础。4.3A科研院所全面预算

4、优化的总体设计思路针对A科研院所现行预算管理中存在的问题，提出全面预算管理体系优化设计方案，以此来提高A科研院所的全面预算管理的水平。从国内外各行业的全面预算管理实践中可以看出，由引入全面预算管理到全面预算管理体系的完善是需要一个长期的过程的。A科研院所实施全面预算管理也应当分阶段进行，由浅入深，逐步完成。第一，提高对全面预算管理的认识。主要是提高单位的领导层和决策层对单位全面预算管理的认识水平，纠正仅仅将预算管理作为财务人员执行单位目的的会计工具的认识。第二，建立合理的全面预算管理架构。包括设置完善的全面预算管理组织机构，合理划分各级预算责任中心，确保企业高层领导的直接参与和支持、

5、企业上下密切配合、统一认识，为全面预算的顺利实施营造一种全员参与的内部管理环境。第三，建立完善的全面预算管理编制流程。包括确定合理的全面预算管理的目标，完善预算编制的内容，明确责任主体和编制主体，采用合理的预算编制方法健全各项预算管理制度。第四，优化完善全面预算管理功能。增强全面预算管理执行力度，增强全面预算差异分析能力。最后，建立健全全面预算考核机制。发挥预算控制作用和保证预算长期有效运行。4.4提高对全面预算管理的认识A科研院所预算管理意识淡薄，对全面预算管理理解认识不足。导致这一问题的主要原因是提高单位的领导层和决策层对单位全面预算管理的认识水平，纠正仅仅将预算管理作为财务人员

6、的会计工具的错误认识。我们应将全面预算管理作为确保单位战略目标实现的重要手段，使其成为单位管理中的核心地位。以公司战略为指导构建全面预算管理体系，使全面预算管理为实现公司战略目标发挥重要作用，但是公司战略也应根据前期的预算执行情况做出相应的调整，提高公司战略的实战性。4.5建立完善的全面预算管理架构A科研院所全面预算管理组织机构优化设计如下:预算管理委员会、全面预算工作小组、预算管理办公室、预算责任部门及预算考评办公室。1.建立预算管理委员预算管理委员会是组织和决策全面预算管理的最高机构，以预算会议的形式审议预算事项。委员会主任由所长担任，委员会副主任由总会计师担任，预算管理委员会委

7、员由其他所领导担任。预算管理委员会的主要职责是:组织制定所全面预算管理实施细则，并报集团公司审批。根据所中长期发展目标及集团公司下达的预算提示目标，结合所实际确定预算期内的经营目标。审议、批复预算方案和预算调整方案。仲裁预算执行过程中出现的争议。批准预算考评奖惩方案。听取预算执行情况和预算管理工作汇报，并提出预算管理改进要求。2.建立预算工作小组预算管理委员会下设预算工作小组，由总会计师担任组长，财务经济处处长、副处长担任副组长，所办公室、人力资源处、监察