1企业所得税涉税事项管理表

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1、附件1企业所得税涉税事项管理表一、税收优惠序号事项政策依据管理方式报送时间工作时限终审环节报送资料1生产和装配伤残人员专门用品企业免税《财政部国家税务总局民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》（财税〔2011〕81号）审批年度终了4个月内20个工作日区县局局长岗1.纳税人减免税申请审批表2.免税申请报告3.伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》，以及申请前年度制作师《执业资格证书》检查合格证明4.收入明细资料5.税务机关要求报送的其他资料2支持和促进重点群体创业就业税收优惠《财政部　国家税务总局　人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政

2、策的通知》（财税〔2014〕39号）事后报送相关资料年度纳税申报时1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表2.企业职工工资支付凭证3.企业吸纳的失业人员花名册4.企业与新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员签定的劳动合同（副本）5.《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）6.企业为职工缴纳的社会保险费记录7.主管税务机关提供的抵免额度信息资料8.税务机关要求报送的其他资料3扶持自主就业退役士兵创业就业税收优惠《财政部国家税务总局民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕42号）事后报送相关资料年度纳税申报时1.纳税人减免税事后

3、报送相关资料报告表2.新招用自主就业退役士兵的《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》3.企业与新招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本），企业为职工缴纳的社会保险费记录4.自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表5.税务机关要求的其他相关材料4监狱劳教企业税收政策《财政部国家税务总局关于监狱劳教企业有关税收政策的通知》（财税〔2013〕84号）事后报送相关资料年度纳税申报时1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表2.监狱劳教企业认定的相关文件3.税务机关要求报送的其他资料5股权分置改革税收政策1.《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔200

4、8〕1号）2.《财政部国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》（财税〔2005〕103号）3.《国家税务总局关于股权分置改革中上市公司取得资产及债务豁免对价收入征免所得税问题的批复》（国税函〔2009〕375号）事后报送相关资料年度纳税申报时1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表2.股权分置改革试点单位文件3.非流通股实施股权分置改革方案4.支付对价合同或协议书5.税务机关要求报送的其他资料6国债利息收入免税1.企业所得税法第二十六条，实施条例第八十二条2.《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）事后报送相关资料年度纳

5、税申报时1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表2.国务院财政部门发行的国债及取得利息的相关证明3.税务机关要求报送的其他资料7地方政府债券利息免税《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税〔2013〕5号）事后报送相关资料年度纳税申报时1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表2.经国务院批准，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券及取得利息的相关证明3.税务机关要求报送的其他资料8铁路建设债券利息收入减半征税1.《财政部国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税〔2011〕99号）2.《财政部国家税务总局关于2014-2015

6、年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕2号）事后报送相关资料年度纳税申报时1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表2.铁道部（中国铁路总公司）发行的中国铁路建设债券及取得利息的相关证明3.税务机关要求报送的其他资料9居民企业权益性投资收益免税企业所得税法第二十六条，实施条例第八十三条事后报送相关资料年度纳税申报时1.纳税人减免税事后报送相关资料报告表2.投资合同或协议书3.连续持有上市股票12个月以上的证明材料4.投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表5.被投资企业作出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料6.投资方或被投资方属于居民企业的证明材料7.税

7、务机关要求报送的其他资料10非营利组织收入免税1.企业所得税法第二十六条，实施条例第八十四、八十五条2.《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）审批纳税申报前20个工作日区县局局长岗1.纳税人减免税申请审批表2.有关认定机构出具的非营利组织免税资格的证书或文件3.非营利组织收入、支出明细表4.章程、协议5.非营利组织相关事项声明(主要针对符合非营利组织的条件