xx水力发电公司财务支出审批管理办法

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1、XX水力发电公司财务支出审批管理办法第一章总则第一条为规范XX水力发电有限公司（下称公司）财务支出管理，明确财务支出审批人员、审批权限、审批程序和责任，根据国家相关法律、法规，结合公司内部管理的特点和要求，制订本办法。第二条本办法适用于公司本部的财务支出审批管理。第三条总经理授权总会计师，对公司的资金和财务收支负有统一调配和审核的职责。第二章日常支出第四条日常支出是指公司经常发生的经费支出。主要包括：差旅费、业务招待费、交通工具费、办公费、修理费、通讯费、租赁费、物业费、水电费、低值易耗品购置及其他与公司日常经费开支有关的支出。第五条日常支出一般审批程序：（一）部门工作人员（包括部门副职）

2、发生的支出，审批程序：①经办人整理粘贴票据并填制费用报销审批单，②经办部门负责人审核签字，③财务部门负责人审核签字，④总会计师审批。（二）部门负责人发生的支出，审批程序：①经办人整理粘贴票据并填制费用报销单，②财务部门负责人审核签字，③经办部门分管领导审批，④总会计师审批。（三）公司董事会成员、监事会成员、班子成员发生的支出，由总会计师和总经理审批。（四）总会计师发生的支出，由总经理审批。总经理发生的支出，由总会计师审批。（五）涉及归口管理的日常财务支出，应经过归口管理部门负责人审核签字。第六条部门负责人是本部门日常支出的第一责任人，对支出承担监管责任。财务部门负责人对报销票据的合法性、合

3、规性、手续完备性负责。实行预算管理控制的财务支出，涉及归口管理的部门对支出的预算执行负有监督和管理责任。第七条凡购置实物的，报销时应附验收单。验收单应载明实物名称、数量、单价、复价、合计，经办人、验收人签字齐全。第三章专项支出第八条专项支出是指事前应先报经批准的非经常性经费开支。如：董事会经费、会议费、中介费、出国考察、脱产学习、固定资产购置（单位价值2000元及以上）、委托培训、固定资产租赁、以及实行预算管理的超预算支出等。第九条经办部门办理专项业务，事前应先履行签报程序，经分管领导、总会计师签署意见后报总经理审批；需要签订经济合同的应履行经济合同签批程序。签报批件和经济合同是专项支出审

4、批支付的依据。第十条专项支出支付的一般审批程序：①经办部门和财务部门审核签字，②分管领导审批，③总会计师审批。第十一条职工工资、奖金、福利等薪酬支出，由人力资源部负责制表、审核，分管领导审批，财务部门发放。第十二条公司对外投资、关联方借款等重大财务支出，不属于本办法管理范畴。第四章附则第十三条本办法自下发之日起执行。第十四条本办法由财务资产部负责解释。