应收账款长期挂账未清理问题的整改

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1、应收账款长期挂账未清理问题的整改篇一：长期挂账无法支付的应付款项处理对策长期挂账无法支付的应付款项处理对策企业在长期的存续过程中，不可避免地会遇到各类问题：如一方面由于各种原因部分应收账款无法收回，造成应收账款的坏账；同时，有一部分供应商在供货之后，当年催要货款无果，以后由于该单位解散或业务员更换等原因，未及时催要货款或催要后债务人未付款，造成应付账款的长期挂账。长期挂账的应付账款如果债权人在应收账款的权利时效内进行函证或书面催款并有相关书面证据的情况下，该笔应付账款应继续挂账；如不符合前述条件，则属于“长期挂账无法支付”的应付账款。一、“长期挂账无法支付

2、”核销缘由13“长期挂账无法支付”应付账款一般是指超过三年以上尚未支付且无法支付及不须支付的应付账款。“长期挂账无法支付”应付账款应进行财务核销，理由如下：一是税务要求。税务稽查对公司的“应付账款”是必须要重点检查的项目（特别是长期有余额且金额较大的）。检查方法是抽取其中大金额的款项，弄清来龙去脉，看是否存在将应计入销售收入或营业外收入的款项，挂在应付账款。二是审计要求。应付账款的审计实质性程序中也要求检查应付账款长期挂账的原因，关注其是否可能因债权单位撤销或其他原因无法支付；关注账龄超过3年的大额应付账款，是否已作披露，并检查在资产负债表日后是否偿还。同

3、时要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润；并注意其是否可能无需支付。对确实无需支付的应付账款的会计处理是否正确，依据是否充分。二、“长期挂账无法支付”应付账款转销核算依据13（1）所得税法。根据《企业所得税法》第六条的规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。另根据《企业所得税法实施条例》第二十二条的规定：”企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业

4、取得的除企业所得税法第六条第1项至第8项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收人、确实无法偿付的应付款项、已作坏篇二：关于清理应收账款的通知关于在能源公司内开展全面清理应收账款的通知由于当前宏观经济不景气，煤化工行业应收账款坏账风险持续增加。为加强国有资产监管，防止国有资产流失，规避财务风险，进一步强化应收款项管理，提高财务管理水平，结合2015年1季度财务工作检查发现问题，经研究决定，在能源公司内开展全面清理应收账款工作，现将有关事项通知如下：一、清理范围和原则此次往来款项清理范围为能源公司各分子公司自建账至今的应收账款账面余

5、额，主要清理长期挂账、长时间未发生业务以及金额较大有坏账风险的（超过500万元）应收账款。各分子公司以2015年4月份会计报表中的应收账款为基础，按照先易后难、实事求是的原则对所有应收账款进行全面清理。重点清理挂账账龄长、金额大，甚至形成了呆账、死账的应收账款等。各分子公司要综合分析本单位的实际情况，逐项甄别核实，理清应收账款的来龙去脉，保证应收账款的真实准确。二、清理时间和工作步骤此次应收账款清理工作分三个阶段进行：（一）第一阶段核对清理阶段（5月20日-6月30日）13各单位要成立由领导、销售部成员组成的应收账款清理工作小组，组织分类开展全面清理工作。

6、各分子公司经理为第一责任人，安排相关人员明确责任分工，不允许出现领导后任不管前任事或以经手人已不在等缘由阻碍相关工作顺利进行。以2015年4月份会计报表中应收账款数据为基础，并结合已发出商品未结算数据，从源头入手，认真分析，逐项甄别核实，理清应收账款的来龙去脉。把握应收账款的准确性、真实性。对于清理过程中发现的应收账款错账问题要及时进行账务调整。核实债权，各单位应积极采取有效措施，落实责任。可通过电话、发函等形式，对单位（个人）应收账款及时核对、加大催收力度。（二）第二阶段整理总结阶段（7月1日-8月15日）针对重点应收账款要制定催要计划，明确具体承办人员

7、，尽快收回或降低应收账款；对长期挂账的应收账款要查明原因，分清责任，提出处理意见；对因管理原因形成的年代久远、回收无望的呆坏账并有确凿证据表明无法收回的应收款项，要说明原因，经清理小组成员会议研究决定（做好会议记录）后，上报能源公司，经能源公司领导审批后办理核销手续。(三)第三阶段重点检查阶段（8月16日-9月30日）13能源公司根据各单位财务报表应收账款情况以及应收账款明细进行重点检查。重点检查的主要内容包括：各单位清理应收账款工作开展情况，应收账款是否增加，是否存在应收账款无法收回的情况，对错账是否调账整改到位等。三、清理工作要求（一）强化领导，明确分

8、工。清理应收账款工作涉及面广、情况复杂。各分子公司负责人要高度重视