科技开发公司费用核算制度

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1、科技开发公司费用核算制度费用核算制度公司进行经营活动，随时都在发生各种费用而消耗既有的经济资源，费用的消耗只有通过业务部门的营业利润补偿，营业利润超过费用的部分形成公司净利润.一、费用种类划分1、按照费用的属性可以分为经营性费用和管理性费用两大类.职能部门发生的费用毫无疑问都是管理性费用，业务部门内部直接与经营业务相关的费用属于经营性费用，非直接相关的是管理性费用.2、按照费用核销周期的不同分为期间费用和递延费用.期间费用当期发生当期核销；递延性费用先要进入工程或产品成本资本化，在结转时才按比例进入期间损益.期间费用包

2、括管理费用、营业费用和财务费用，职能部门自身发生的费用全部进入管理费用，职能部门替业务部门代垫代支的房租、水电等费用转给各部门，由业务部门自己作资本化处理分摊到工程项目或产品成本里.业务部门按业务属性大致分为：（1）行业事业部：需要分摊的费用包括本部门的间接费用和职能部门代垫代支的费用，以项目工时为权数加权平均将费用摊进本部门的工程项目中；（2）产品公司：产品公司中需要通过制造费用归集进行生产成本计算的部门很少，金额也不大；大部分产品公司的费用（包括职能部门代垫代支的费用）不作递延处理，直接进当期的营业费用；（3）研发

3、分院：在同方研发中心立项的科研项目的费用进行递延处理，形成科研开发成本；本部自行立项的科研项目的费用进入当期的管理费用.对于职能部门代垫代支的费用，研发分院应自行分摊到研发项目里.二、间接费用的分摊每月25日前财务部向行政部提供当月待分摊费用的清单，由行政部分摊到各业务部门；各业务部门按照以上所述分摊规则，将未摊间接费用摊到工程项目成本或科研开发成本，分摊结果在29日前返回财务部.三、报销程序各种费用报销的程序基本相同：报销人按要求粘贴票据填写支出凭证后交给本部门财务专员预审，预审通过后财务专员将集中的票据交给部门授权

4、人员批准签字.报销人和批准人签字后，由财务专员到财务部进行票据审核、报销.发票必须是税务机关监制的正式发票或财政局监制的行政事业收据，发票上应盖发票专用章或财务专用章，客户名称应写全称“股份有限公司”，发票背面必须有经手人签字.⑴移动电话费移动电话费由报销人提出申请，本部行政部核定标准（通常按季度出标准）报主管领导审批，然后再报总部行政部审批.总部行政部批准后返回本部行政部和财务部备案，备案后报销人可以按批准的标准按季度到财务部报销移动电话费.⑵差旅费出差人返京后应及时将票据交给本部门财务专员，领导审批后到财务部报销，

5、填写财务专用的差旅费报销单，按要求粘好票据，出差补贴、交通工具等规定按公司标准执行.⑶业务招待费报销业务招待费时发票背面除经手人签字外还需注明业务事由，并按公司标准严格执行.⑷办公用品费办公用品单笔金额在500元以上的在报销时需给财务提供清单.⑸交通费某些岗位因工作需要报销交通费，按公司有关规定执行.⑹运输费运费发票应为专业运输公司开具的公路、铁路、航空、水运的运输业正式发票.⑺房租、水电等房租、水电等公共费用由行政部办理请款、核销手续，月末按一定的比例计算分摊到各部门.