销售费用核算制度

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1、销售费用核算制度　　篇一：费用核算制度　　营销中心费用核算制度　　目的：为规范营销中心核算体系，统一核算标准，强化核算管理职能，特制定本制度。范围：营销中心的内部账务及费用核算　　一、费用报销　　1、营销中心所有营销费用及业务提成、差价提款等，必须严格按照费用审批程序走流程。　　（具体见营销中心费用审批流程图）　　2、费用申报的时间为每月的5日-28日；总经理审阅费用签字时间为每周一、四。　　3、业务提成及费用一律分营销一部、营销二部2条线走流程。费用凭证上需写清楚费用所　　属部门，并详细列支费用名目。　　4、业务提成、差价提款由核算组内勤

2、统一核算，其他营销费用由业务员自己填写原始凭据。上述费用业务员提供相关有效的发票，并自行粘贴好。　　5、业务提成核算的前提是货款已回清；业务员货款回清后，内勤需在七个工作日内完成提　　成的核算；　　6、有底价结算政策的差价提成，包含营销一部、二部。业务员需按全部差价提供发票提款，　　其中应交税金、仓储费、交易费等提现后以现金方式交财务。　　7、营销二部，享有底价包干政策的业务员，业务提成一律将各商业公司的业务返点预留，　　各商业公司回款中扣去的返点及促销费，必须以对方公司开具的收据平帐。　　8、业务促销费用及奖励，业务员必须在费用产生的当月

3、或次月申报，过时将不予办理。　　9、各项提成和费用，力求在基础审核完成后的7个工作日内，到达业务员个人账户。其中各项扣款明细及实际到款数，费用专管内勤龚婷，会以OA手机短信通知到各业务员。　　二、其他资金　　1、公司直管业务员的差价提款，对高于公司统一销价的差额部分，不管是否开具税票，公司一律收取30%的管理费，对于统一销价和结算底价之间的差额部分，开具税票收取12%的税金，不开具税票可以免交税金。　　2、公司为业务员代垫的XX年各项社保和医保金，一律由业务员直接交现金到财务，不得再作为提成中的扣款项目扣除。　　3、其他罚款，一律根据营销中

4、心公示的各项罚款，直接以现金方式交财务，不再作为提成中的扣款项目扣除。　　4、业务员应扣其他资金中，业务员应承担的超额运费及退货报损等，业务员有异议的部分，　　可直接找相关核算负责人查询，龚婷处理费用代扣中一律不接受业务员的拒扣要求。　　营销部管理办公室　　XX年1月费用报帐流程　　审批原则：严谨，坚持原则，有章可循，有据可查，清晰明了。1、提成、平帐审批：　　2、促销费审批：　　相关要求：　　业务员：根据核算组提供的数据，贴好费用发票，票据要贴得整齐、规范。核算组：根据费用内容核实好数据是否无误，对业务员的贴票把好第一关。　　娄希：根据商

5、业公司对帐情况及流水状况，核实提成及平帐费用中，提成算法是否有误，根据业务员申请的政策内容，此笔费用是否多提或少提，并在费用附件中注明情况说明；并对需扣款部份做好第一层处理。　　各责任审核人：对费用进行政策性审核，并承担促销费的真实性审核。　　（一产余婷、二、三产欧阳艺、医院部刘高贤）　　龚婷：根据费用的科目和明细做好登记，发现可疑应及时上报，并定期出具费用报告。　　篇二：分公司全套会计核算制度　　分公司会计核算制度　　一、基本原则：　　1．分公司作为独立的投资中心，对总部投入的资产(产成品、备用金、固定资产、市场用品和维修配件等)拥有使用

6、权，分公司以其实现的收入（客户回款）补偿其各项成本、费用支出，包括资本占用费；　　2．现阶段仍沿用目前的核算模式，分公司作为非独立核算的驻外机构，不具有开票和收取货款的权力，由总部统一记录和核算客户应收账款明细账（分公司同步核算收入、成本和应收账款），货款统一回款至总部账号（分公司同步核算回款），分公司根据结算系统并结合原始调拨单据等相关资料进行考核核算。　　3．信用控制、客户档案、合同、价格定位、费用控制等管理模式由总部制定统一政策，授予分公司一定的幅度权限管理。　　二、核算内容的定义：　　1．核算的内容包括：现金流动、收入和利润的实现、

7、应收账款的控制、综合利润率（产品利润率、资本利润率）　　◆利润总额=收入-成本（供价）-各项销售、市场、物流、维修、管理和财务费用◆经济利润=利润总额–所得税-坏帐准备-存货跌价准备-资本占用费　　◆资本利润率=利润总额/资本占用(存货+应收账款)　　◆资金周转率=现金回款/销售收入　　◆产成品周转次数=产品销售成本/平均产成品　　◆产成品周转天数=平均产成品*360/产品销售成本　　◆应收账款周转次数=产品销售收入净额/平均应收账款净额　　◆应收账款周转天数=平均应收账款*360/销售收入净额　　◆产品毛利率=分产品毛利/分产品销售收入　

8、　◆综合产品利润率=∑（产品利润率*产品销售结构）　　2．定义：　　◆收入：包括产品的销售收入和维修收入及其他销售收入(固定资产出让收入)，各种收入均以同客户的真实交易价格为准，