商业银行客户经理财务技能培训资料

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1、商业银行客户经理财务技能培训资料目录※商业银行客户经理财务技能培训资料※1财务技能：资产负债率分析2财务技能：如何分辨财务报表的真实性3财务技能：公司破产的财务识别6财务技能：中小企业资金流量与财务风险识别方法8财务技能：企业财务报表作假的动机和主要手法10财务技能：如何识别虚假的年报11财务技能：银行信贷财务审查方法13财务技能：财务分析中存在的盲点分析14财务技能：企业现金流量表分析16财务技能：辨别财务报告虚假的几种基本方法17财务技能：关联企业财务造假识别21财务技能：资产负债表的阅读技巧22财务技能：资产负债表的财务结构特征分析24财务技能：筹资与投资循环识别27

2、财务技能：信贷企业短期偿债能力分析32财务技能：信贷企业长期偿债能力分析35财务技能：企业盈利能力分析38财务技能：企业运营能力分析46财务技能：建材公司的财务分析案例50财务技能：资产负债表的解读技巧52财务技能：损益表和利润表的解读方法55财务技能：虚假财务报表的识别（上）58财务技能：虚假财务报表的识别（下）65财务技能：货币资金循环的识别73财务技能：销售与收款循环的识别76财务技能：购货与付款循环的识别技巧83财务技能：如何解读上市公司财务报表94财务技能：客户经理如何综合分析企业的财务指标96财务技能：用现金流量多期综合分析法识别企业财务96财务技能：关于财务报

3、表分析中存在的问题98财务技能：利润表的结构特征分析99财务技能：资产负债率分析资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比，它反映在资产总额中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量公司在清算时保护债权人利益的程度。计算公式为：资产负债率=负债总额/资产总额×100该指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，亦称为举债经营比率。如该比率过低，说明公司资金需求较少，意味着企业扩张及发展潜力不足，活力不够；比率过高，超过债权人心理承受程度，则难以筹到资金，筹资风险加大。且利息负担增加，偿债风险也随之增加。通常，资产负债率在60%-70%，比较合理、稳健；达到85%及以上时，应视

4、为发出预警信号。从积极的角度来看，资产负债率普遍偏低表明公司的财务成本较低，风险较小，偿债能力强，经营较为稳健，对于投资行为的态度比较慎重。但是，也有专业人士认为，资产负债率的普遍偏低说明企业的经营趋于谨慎。从会计的角度来看，资产负债率过低或过高均属不太正常，如果过低则表明企业的经营非常保守或对于自己的行业看淡。一般情况下，欧美国家的资产负债率是55%左右，日本、韩国则为75%。正常的情况下，资产负债率是企业调节财务管理的一个杠杆，借贷和股东投入应该存在一个比例。而作为一家上市公司，在遇到资金缺口的时候，融资方式有多种选择，但是最主要的渠道一个是向银行借贷，再有就是通过证券

5、市场筹资。对于公司来说，向银行借贷要考虑利息成本和承担风险的能力；而通过证券市场筹资则成本会比较低。所以作为上市公司要充分利用证券市场的融资功能，于是更倾向于在证券市场上募资，是造成上市公司资产负债率普遍偏低的最主要的原因。银行最关心的是贷给企业的款项的安全程度，也就是能否按期收回本金和利息。如果股东提供的资本与企业资本总额相比，只占较小的比例，则企业的风险将主要由债权人负担，这对债权人来讲是不利的。因此，一般情况下，对于银行而言，债务比例越低越好，企业偿债有保证，则贷款给企业不会有太大的风险。财务技能：如何分辨财务报表的真实性一、虚假财务报表的常见表现形式一般分为两类，一

6、是人为编造财务报表数据，二是利用会计方法的选择调整财务报表的有关数据。人为编造的财务报表，往往是根据所报送对象的要求，人为编造有利于企业本身的财务数据形成报表。这种形式手段较为低级，或虚减、虚增资产，或虚减、虚增费用，或虚减、虚增利润等，但往往报表不平衡（子项之和不等于总数）、帐表不相符、报表与报表之间勾稽关系不符、前后期报表数据不衔接等。利用会计方法的选择形成的虚假财务报表，手段较为隐蔽，技术更为高级，更难以识别，常见的手段有：1．调整收入确认方式，使利润虚增或虚减。现行会计制度规定可以采取三种收入确定方式：A、销售行为完成（商品已销售，商品发出，取得权利；劳务已提供），

7、无论货款是否收到，即可视为收入实现；B、按生产进度确认（完工程度或工程进度）；C、按合同约定确认，主要指分期付款销售方式。同时规定，在确认营业收入时，还应扣除折扣、折让、销售退回。造假时，企业可根据需要随时调整收入确认方式，或调整扣除项目。2．调整存货等计价方法，从而虚增、虚减资产和费用。如通过选择先进先出法、加权平均法等，使账面资产或产品成本费用虚增、虚减。3．调整折旧计提方法，延长或缩短折旧年限，虚增、虚减成本费用，从而调整利润的高低。4．利用资产重组调节利润。资产重组是企业为了优化资本结构，调整产业结构，完成