商业银行客户经理财务分析基础知识.ppt

《商业银行客户经理财务分析基础知识.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、客户经理分析财务报告的目的财务报告分析的方法财务报告分析的内容财务报告分析的误区本报告目录一、客户经理分析财务报告的目的营销角度：客户经理可以通过分析客户的财务报告，了解我们与客户合作的深度，了解并挖掘客户的业务潜力、业务需求；债权人角度：银行作为债权人，需要通过财务报告分析企业的财务状况、经营状况和现金流量状况，评价企业的还款能力和贷款的风险。营销角度——发现机会（推荐产品和设计服务方案）了解客户的潜力和我们的业务份额企业的货币资金有多少，我们的份额企业的贷款有多少，我们的份额挖掘客户的业务需求为客户

2、提供财务管理方面的合理建议为客户设计金融服务方案和融资方案短期投资/长期投资:用于质押存货/固定资产/在建工程：用于抵押应收票据：贴现业务应收帐款：管理方案(保理等)应付票据/应付帐款：开立银票外销收入：打包贷款/押汇债权人角度——风险控制目的评价企业的还款能力评价客户风险与贷款风险识别报表猫腻识别猫腻：需关注的科目1、短期投资2、应收票据3、应收账款4、其他应收款5、存货6、待摊费用7、长期投资8、利润二、财务报告分析的方法结构分析比率分析比较分析现金流分析实际工作中，以比率分析和现金流分析为主，综合

3、运用其他各种方法结构分析损益表结构分析：反映利润形成的结构（营业利润比重=营业利润/利润总额*100%）资产负债表结构分析：反映资产、负债、所有者权益项目的构成情况现金流量结构分析：反映经营活动、投资活动、融资活动的流入与流出结构（现金流量结构比率=单项现金流入量/现金流入量总额*100%）结构分析实际上是剔除了金额规模因素，便于横向和纵向的比较，同时为选择重点项目进行了解分析提供了依据现金流分析三种现金流的构成：比率分析反映企业财务状况和经营成果的比率很多，我们银行主要应该关心衡量企业偿债能力的比率指

4、标比率分析应当结合行业情况和企业具体情况分析比率分析应当考虑报表项目的实际构成，与具体报表项目的分析结合起来比较分析横向比较与行业平均水平、同类企业进行比较与行业平均水平进行比较是衡量企业经营状况的一个很有效的方式纵向比较（趋势分析）企业不同时期的比较纵向比较主要解决企业的发展趋势问题三、财务报告分析的内容财务比率分析现金流分析定性指标分析财务比率分析三大类指标偿债能力指标（流动性比率、杠杆比率）盈利能力指标营运能力指标计算公式见附表*不同的财务比率之间有着密切的逻辑关系，与企业所处的行业、经营规模、战

5、略地位、管理能力等都有关系。参考资料1：财务比率警惕区域现金流量分析盈利与现金流量不一致，还款能力更取决于企业是否有充足的现金流量经营活动现金流是现金流量表分析的重点现金流量的结构分析现金净构成的分析现金净流量构成的分析序号经营现金流投资现金流融资现金流分析1+++企业经营和投资收益状况良好，这时仍然进行融资，如果没有新的投资机会，会造成资金的浪费。2++-企业经营和投资活动良性循环，融资活动虽然进入偿还期，但财务状况比较安全。3+-+企业经营状况良好，在内部经营稳定进行的前提下，通过筹集资金进行投资，

6、往往是处于扩张时期，应着重分析投资项目的盈利能力。4+--企业经营状况良好。一方面在偿还以前债务，另一方面又要继续投资，应关注经营状况的变化，防止经营状况恶化导致财务状况恶化。序号经营现金流投资现金流融资现金流分析5-++企业靠借钱维持生产经营的需要，财务状况可能恶化，应着重分析投资活动现金净流入是来自投资收益还是收回投资，如果是后者则形势非常严峻。6-+-经营活动已经发生为危险信号，如果投资活动现金流入主要来自收回投资，则已经处于破产的边缘，需要高度警惕。7--+企业靠借债维持日常经营和生产规模的扩大

7、，财务状况很不稳定。如果是投入期的企业，一旦渡过难关，还可能有发展；如果是成长期或稳定期的企业，则非常危险。8---企业财务状况非常危急，必须及时扭转。这种情况往往发生在高速扩张时期，由于市场变化导致经营状况恶化，加上扩张时投入了大量资金，使企业陷入进退两难的境地。参考资料2：定性指标及其警惕区域参考资料3：会计报表附注内信息反映公司简介主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法主要税项和税率控股公司及合营企业合并会计报表主要项目注释母公司会计报表主要项目注释分行业资料关联方关系及交易或有事项承诺事

8、项资产负债表日后事项中的非调整事项债务重组事项其他重要事项四、财务报告分析的误区误区之一：只就报表本身数据进行分析财务报告分析不能只停留在报表数据的本身，还要考虑其他因素：具体项目的构成情况、会计处理的方法、产品的市场情况、企业的市场地位、企业的发展前景、行业的信息资料等。误区之二：忽视报表数据本身的真实性真实、完整的财务资料是正确评价企业财务情况的基础，也是评价客户风险和贷款风险的基础企业出于很多的动机会出现“真帐假做”或“假帐真做”的现