信贷三要素（3C原则）：如何撰写信贷调查报告

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1、信贷三要素（3C原则）1.品行(Character)2.资产(Capital)3.还款能力(Capacity)如何撰写信贷调查报告正义路支行公司业务部2011年2月18日一、客户基本情况二、经营管理情况三、财务状况四、资信状况目录五、借款用途及还款来源六、担保措施七、风险分析及控制措施八、综合效益九、结论十、报告附注一、客户基本情况1.借款人全称；2.成立时间及历史沿革；3.企业性质、注册资金、注册地址、实际办公地址、投资来源或股东构成、集团客户和关联企业的主要关联人情况；4.经营范围、主营业务和主导产品；5.企业资质等级、特许经营许可等情况。二、经营管理情况●

2、经营情况●管理情况●发展前景从以上三方面进行阐述。经营情况包括：1.客户所处行业及发展态势；2.主营业务及发展概况；3.主导产及市场表现力（包括市场竞争力、市场份额等）；4.上下游企业及结算往来情况；5.其他经营情况，如原料来源、生产组织、物流管理、销售网络等。管理情况包括1.组织结构、管理架构（财务体制）和决策体系；2.人力资源情况，高级管理人员（法人代表、总经理、财务负责人）素质及业绩，特别是分析评价法人代表的道德水准、经营管理水平与合作意愿，对企业或项目的实际驾驭能力与控制程度等；3.制度建设及效果评价。发展前景包括1.影响客户发展的有利因素；2.影响客户

3、发展的不利因素及应对措施；3.客户发展前景评价。三、财务状况财务状况部分应根据客户近期的财务报表及经审计的上年末财务报表中有关数据，阐明客户资产、负债、所有者权益情况，损益情况和相关财务指标等方面内容。财务分析应以会计报告日财务数据为准。对客户最近连续三年及最近一期的财务状况和财务指标变化情况，应用表格列示；对其中余额占比较大，前后变化较大乃至异常或可能对审批决策影响较大的项目，应予重点说明。财务指标如经调整，应说明调整的理由及调整后的财务变化分析结果。为保证财务分析的真实性，必要时应提供支撑依据作为附件。三、财务状况●资产负债表主要科目解析●客户资产状况●客户

4、负债状况●所有者权益情况●损益情况●现金流分析●财务指标分析资产负债表主要科目解析资产：货币资金：库存现金和银行存款；短期投资：各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资；应收票据：因销售产品收到的商业汇票（包括银票、商票），收到未承兑、未贴现；应收账款：因赊销商品、材料、产品和劳务，应向购货方收取的款项；预付账款：预付给供货单位的货款，有定金的意义；其他应收款：非购销活动的应收债权；存货：原材料、半成品、产成品及低值易耗品等；待摊费用：本期已经实际支出，但不能由本期负担，应在以后各期分摊的费用；待处理流动资产净损失：企业在清查财产中发

5、现的尚待批准转销或作其他处理的各种材料等流动资产的盘亏；一年内到期的长期投资：从长期资产转到流动到资产；长期投资：不准备在一年内变现的投资；固定资产：使用年限一年以上，规定价值以上，使用中保持原来物质形态的资产，《工业会计》中还有规定，不属于生产经营，但价值在2000元以上，使用期限两年以上的也列为固定资产；固定资产清理：因出售、毁损报废等转入清理但尚未清理；待处理固定资产损失：已清理、尚待批准转销；无形资产：没有实物形态的资产；递延资产：不全部计入当年损益，以后年度分摊的费用。负债：短期借款：向银行或其他金融机构借入的，期限在一年以下的各种借款；应付票据：因购

6、买原材料或商品开出的银行承兑汇票、商业承兑汇票；应付账款：购销应支付款项；预收账款：向收货方预收的款项；其他应付款：购销以外的，应付或暂借其他单位和个人的款项；应付工资：应付给职工的工资总额；应付福利费：企业从成本、费用中提取准备用于职工福利方面的基金；未交税金：应交未交的各种税金；未付利润：应付给投资者的利润。其他未交款：未交的除税金、应付利润以外的各种款项，主要是教育附加费；预提费用：预先提取但实际未支付的费用；一年内到期的长期负债：将长期负债转为流动负债；长期负债：偿还期在一年以上的债务；递延税项：企业按照会计核算原则计算的税前利润与按照税法规定计算的应纳

7、税所得额之间，由于时间性差异造成的差额。所有者权益：实收资本：实际收到的投资者投入资本；资本公积：企业一种储备形式的资本，主要来源为资本溢价、资本折算差额、财产增值、法定程序转增资本；盈余公积：从税后利润中提取形成的公积金。未分配利润：留待以后年度进行分配的结存利润。资产状况短期投资重点分析：1.短期投资的种类、金额及发生时间；2.投资的资本金来源（是否为自由资金）；3.各项投资的历史成本、现实价值及变现能力；4.各项投资的现状（是否已抵押）和升减值等；对应计提或补提短期投资跌价准备的，需要单独列示。应收及预付账款包括应收账款、预付账款、应收票据、其他应收款等各

8、主要应收科目，分别分析：