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《乡镇企业资金筹集和使用计划的编制》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、乡镇企业资金筹集和使用计划的编制…苏州大学学报(哲学社会科尝返0年第期21993乡镇企业资金筹集和使用计划的编制董文虎礼尸J,资金是乡镇企业赖以生存和发展的基础。资金筹集和使用计划是乡镇企业生产经营计划必不可少的重要组成部分,它确定企业在计划期内资金筹集的渠道、数量和使用情况,并以货币形式规划了企业在计划期的生产经营内容和规模。编好《资金筹集和使用计划》是加强财务管理的首要环节,是企业实现经营目标的重要手段。可是,目前有不少乡镇企业不重视或不懂得如何编制《资金筹集和使用计划》,以致造成不是资金紧张,难以维持正常生产;就
2、是盲目花钱、盲目生产、产品积压,企业处在困境之中。因此,探讨怎样正确编制好《资金筹集和使用计划》是当前急待解决的一个问题。、~斑金筹集和使用计划的内容资金筹集和使用计划的基本表式如下:护资金筹集和使用计划表编制单位火x19年度资金筹集计划资金使用计划项目金额项目金额年初本年本年年末年初本年数增加数减少数积余数数计划数一、投资集资一、固定及长期资产、1乡村投资、1固定资产原值、、2全民单位投资2固定资产购建支出、3集体单位投资、3无形资产、、4个人投资4对外投资、5国家扶持、5有价证券、、累损66企业积益待处理固定财产心
3、二、借款集资二、流动资产、1银行借款、1定额流动资产、、2其他借款2非定额流动资产{}三、其他资金来源{一-一—_{、!、i专用基金1余_{{一、2折旧、2缺}_____冬}合计合计}资金筹集和使用计划的内容包括资金筹集计划和使用计划两部分。资金筹集计划是资金来源计划,有36投资集资,借款集资和共他资金来源(主要足专用墓金和固定资产折1日三方面。资金使用计划也打:)月于固定及长期资产和用于流动资产两个方面,资金的来源部分和使.1部分作比较后就足企业计划安排资金的余缺数,因此在编制资金筹集和使川计划时,资金来源与用」、巨
4、屯及长期资产、流动资产的数员要机l对平衡。在编制计划时,既要根据生产规模和条件,准备必要的巨.定及长期资产所需要的投资恭金,又要按照生产能力准备必要的流动资产的投资丛金,或佑款染资。如果回定资产投入超过一定的限度,表而上沂企业增加了生产能力,但由于无法进一步筹染到足够的流动资金,依然不能形成真正的生产能力。因此,企业在编制计划时既要确定好固定及长期资产投资的需要虽,也歌交排好流动资金的需要量,做到计划符合实呀际,保证企业生产经营活动的正常进行。另外,乡镇企业财务制度允许专用丛金不必专户存储,区此暂不使安的专用丛金同样应
5、以纳入计划,统筹安排,以减少筹借资金的数量。二、资金筹集和使用计划的编制方法“资金筹集计划”各项目填制方法如下:“年初数”根据上年度决算报告中的投资丛金借入资金一,专用基金填列。“本年增加数”根据计划年皮资金来源的增加数测算填列。如新增加的外来投资,根据报经批准后的筹集计划分批应收的投资集资额计算,新增加的国家扶持基金,根据预计减免税的数额计算,新增加企业令积累基金,根据年初“专用基金一一发展基金”可转入数额,以及上级可奖赠固定资产或物资货币的数额计算,银行借款和其他借款增加数,根据企业生产经营的需歌和发展,按与银行协
6、商后的可能货款数计列;专用基金增加数,按照规定的计划数填列。固定资产折旧,按固定资产折旧率计算的计划数编列。“本年减少数”根据计划年度资金来源的减少数计算。如很据协议或董事会、股东会的决议应归还的投资集资,按借约或协议规定到期借款,以及根据企业生产经营情况可以压缩的借贷还款数,根据实际需要编列的专用基金支出数。“年末积余数”是年初数加本年增加数,减本年减少数的余额。也就是年末应该达到的资金外粱计划。其中应根据企业生产经营发展的需要相投资集资资金的客溉乐件确定折旧这部分资金的安排计划,以多大比例用于购置固定资产、留多少资
7、金用于生产性周转,以便在计划执行过程中作好进一步的资金分析。“贡金使用计划”各项目的填制方法如下:固定及长期资产的“年初数”,根据上年底固定资产原值加卜固定资产购建,无形资产,对外投资、有价证券的期末余额计列。固定资产由于共折出这部分资金在资金筹集计划中已作了安排,故在使川计划中应以固定资产的原值列入。固定及长期资产的“本年计划数”根据年初固定及长期资产加本年预计增加数,减预计减少数计算,固定资产购建支出增加数,长19资产增加数应当根据投资协议、基建、技改计划等资料分析计算。囚定及协长期资产减少数,包括各种固定资产的减
8、少和长期资产摊销等。乡镇企业流动资金使用计划,主要是定额流动资金使用计划。包括储备资金、生产资金和成品资金的计划可采用产值资金率法、销售收入资金率法等预测方法测算确定。非定额流动资金计划可按以前年度的实际情况加上生产经营变化的实际情况计列。当企业编制出资金筹染计划和固定及长期资产使用计划,流动资产使用计划后即可平衡计划收支,i十算
