湘潭市烟草公司卷烟销售内部控制改进

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1、湘潭市烟草公司卷烟销售内部控制改进第3章湘潭烟草卷烟销售内部控制现状分析3.1湘潭市烟草公司卷烟销售业务概况3.1.1湘潭市烟草公司简介湘潭市烟草专卖局（公司）于1984年12月组建，下辖湘潭县、湘乡市、韶山市三个县级烟草专卖局（分公司）。实行“统一领导、垂直管理、专卖专营”烟草专卖专营体制，作为烟草专卖局依据国家法律行使烟草专卖专营的管理职能，作为烟草公司开展卷烟销售业务。2005年5月，根据国家烟草专卖局指示，为更加有效配置资源，确立市级局（公司）经营管理的主体地位，实现烟草公司从传统商业向现代流通的根本转变，提高市级系统整体的竞争能力，取消了县级烟草公司的法人资格。

2、进行了“卷烟购销业务重组、信息平台统一、财务并账、人事体制改革”等一系列优化整合工作。并按照“四个统一、五个集中”的原则，实施了全局（公司）组织机构的调整，实现了“统一的组织架构、统一的服务标准、统一的信息平台、统一的业务流程和卷烟购进、订货、配送、管理、核算的集中。湘潭市烟草专卖局（公司）在湖南省烟草专卖局（公司）、湘潭市委、市政府的指导支持下，各方面工作均取得了较好的发展。近年来积极推进了局（公司）改革体制、创新机制、创新管理、创新营销，深入推进公司内部管理和监督，实现了卷烟经营销售网络基础的进一步巩固和订单供货的全面推广，经济运行效益和质量得到稳步的提升，自2005

3、年到2008年(鉴于行业数据保密要求未使用近3年数据)，湘潭市烟草公司累计上缴各项税收47880万元。2009年湘潭市烟草专卖局（公司）根据《国家烟草专卖局关于进一步深化烟草行业收入分配制度改革的意见》和《湖南省烟草专卖局关于印发市州局（公司）定岗定级定编考核薪酬方案的通知》的要求，结合商业系统的实际，对局（公司）机构、编制和岗位管理进行设置，制定了《湘潭市烟草专卖局（公司）机构、编制、岗位设置管理办法》。办法规定市局（公司）机关的机构为11个。具体机构设置见下图：3.1.2营销中心运行现状湘潭市烟草公司本级营销中心目前在岗在编员工31人，具体分工及岗位如图3.2。营销中

4、心日常的主要工作职责是:（1）负责规划、指导、管理全市系统卷烟销售网络建设；（2）负责客户需求预测工作，研究品牌销售与培育情况，制订全市系统卷烟经营发展规划；（3）负责制订卷烟销售的规章制度，检查业务经营活动中规章制度的执行情况，规范卷烟销售行为；（4）负责组织实施全市系统卷烟经营年度计划，制订卷烟经营考核办法；（5）负责调控全市系统卷烟品牌和销量；（6）负责卷烟货源的组织和衔接；（7）负责监督和检查卷烟价格执行情况；（8）负责计划、统计、编制、传递相关报表；（9）负责全区零售客户卷烟订货和相关服务工作，指导客户经营；（10）负责建立全市系统卷烟经营的信息平台，进行全系统

5、卷烟经营的运行情况分析，提供卷烟经营的决策信息支持；（11）负责本部门员工的思想教育、业务培训、绩效考核和其他日常管理工作；（12）完成局（公司）领导交办的其他工作。在专卖专营的特殊销售制度下，卷烟产品具有一般商品和特殊商品的两重性。既具有一般商品的属性，与其它商品一样受市场经济及其价值规律作用的影响和支配，又是一种特殊商品，其生产经营活动要受到严格制约，国家计划管理的程度和宏观控制的力度要远远强于其它商品。国家局（公司）根据国家和行业的产业布局政策，全国市场需求反馈，品牌发展需要，制定各烟草工业公司（卷烟厂）卷烟生产指标，各中烟工业公司严格按照指标定量生产；烟草商业公司

6、在国家局（公司）严格计划指导下再根据市场需求到各中烟工业公司采购成品卷烟；烟草公司营销中心根据零售客户级别资质组织其订货－预存货款－核单－物流配送－上市销售。可见烟草专卖专营的销售模式带有极其浓厚的计划经济色彩，简单讲就是国家既指定烟草工业公司生产什么生产多少又指导烟草商业公司销售什么销售多少。营销中心通过对卷烟供应进行管理，保持货源供应的连续、有效、公正性。所以烟草公司营销中心的业务流程就是基于供应核心指导下的销售流程。湘潭市烟草公司本级营销中心各部门各岗位的业务流程如下:（1）营销中心副主任（分管网建发展部、采供部）每半年结合半年度协议购进情况、半年度库存、节假日因素

7、和工业企业相关要求，制定半年度货源分配预安排，确保卷烟投放均衡，并报营销中心主任审核；（2）营销中心主任审核半年度货源预安排，审核通过后报市局领导审定；（3）市局领导审定；（4）营销中心副主任（分管网建发展部、采供部）根据半年度货源预安排，结合当月卷烟与需求预测情况、月度货源衔接情况、市场价格和库存情况，每月月底制定当月货源供应预安排，并报营销中心主任审核；（5）营销中心主任结合卷烟销售进度、节假日等因素进一步审核；（6）营销中心主任于每月第一周访销前根据当月的购进计划，综合市场价格、销售进度等因素制定当月货源供应策略；（7）