邮储银行松原分行公司结算业务操作风险-高质量

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1、邮储银行松原分行公司结算业务操作风险一、公司结算内控存在的问题及成因分析1、松原邮储分行简介及内控现状A松原邮储分行简介松原邮储分行于2008年3月28日正式成立，是从松原市邮政局中分离出来的，是在改革邮政储蓄管理体制的基础上组建的商业银行。目前有长岭、乾安、扶余三个县一级支行，全辖86个银行分理处。延续原松原市邮政储蓄业务所形成的资产和负债，并将继续经营原来所从事的金融业务范围、业务许可文件批准或核准的业务。松原邮储分行的定位就是要完善城乡金融服务功能，为农村地区和城市社区居民提供金融服务。松原邮

2、储分行成立以来拥有12家银行自营网点，76家代理网点，其中有近33％的储蓄网点和近25％的汇兑网点分布在农村地区，松原邮储分行以优质的服务为城乡居民个人结算提供便利。松原邮储分行行以其机构众多、业务量大、辐射面广，成为农村地区重要的金融服务机构。松原邮储分行成立以来，主要以零售业务和中间业务发展为主要的目标，为农村地区和城市社区提供普遍的金融服务。进入2008年以来，松原邮储分行突破只办理个人金融业务的历史，开辟了公司结算业务的新纪元，公司存款和公司结算业务在松原地区5家分行全面铺开。松原邮储分行的

3、成立改变了之前只存不贷的局面，使农民取得小额信贷进行农业经营和投资变得触手可及。这在很大程度上解决了农民筹资难的问题，对支持中国现阶段的“三农”政策做出了积极贡献。第一张信用卡的成功发行，吹响了松原邮储分行进军信用卡市场的号角。随着其他新业务的陆续推出，城乡居民将越来越多地享受到松原邮储分行更加方便快捷优质的金融服务。截止到2012年，已累计实现金融业务收入2亿元，公司结算业务收入占到了三分之一，传统的利差收入已不在总收入中占据核心位置。由于机制改革，目前网点的经营管理还存在一些与其他商业银行的不同

4、之处，在改革过程中存在只管金融业务不管人的现象，根据储蓄业务量将网点分为三类：一类网点可以办理个人存款、公司结算、信贷业务和中间业务等一般银行业务，人员和业务管理均由邮储银行统一进行管理；二类网点可以办理公司业务、中间业务以及代理银行办理储蓄汇兑业务，法人代表由银行进行管理，固定资产和从业人员由邮政局进行管理；三类网点则代理银行办理储蓄汇兑业务和中间业务，法人代表、固定资产、从业人员全部归邮政局所有。目前，松原邮储分行拥有一类网点13家，邮政企业代为办理金融业务网点74家，一类网点占全部网点的15.

5、12%。B松原邮储分行内控管理现状松原邮储分行成立以来，制定了基本的内部控制制度，随着业务的发展陆续出台了会计管理业务流程控制、信贷管理流程控制、现金管理、中间业务管理流程控制、柜台业务管理、金库管理、风险经理人日常管理、人员轮岗及责任追究制度等一系列内部控制制度，对松原邮储分行的稳定发展起到了一定的保障作用。这些制度基本上是随着新业务的开发或针对管理中出现的问题而制定的，滞后的制度建设不能够及时堵截风险漏洞，松原邮储分行在操作风险内部控制意识方面受以往的影响，存在“重业务发展、轻风险防控”的倾向和

6、偏差，而且松原邮储分行稽查机制尚不健全，稽查部门权威性不强、独立性不够，同级稽查监督和查处纠正力度较弱，往往以轻微的经济处罚或考核代替责任追究。松原邮储分行已基本建立起了三道防线，即以业务操作岗位人员双人双责和重要岗位人员的职责相分离为基础的第一道防线、以各职能部门相互制约和自律监管为基础的第二道防线、以审计部门对各项业务全面实施再监督为基础的第三道防线。目前，在松原邮储分行内部控制体系尚不太完善的情况下，这“三道防线”在松原邮储分行防范操作风险中占着重要地位，是现阶段松原邮储分行操作风险内部控制主

7、要措施之一。松原邮储分行网点众多，与松原市邮政局存在着代理与被代理关系，统一管理比较困难，银行业务不断的快速发展，操作风险防范相关的规章制度不健全，操作风险管理方法相对落后，管理经验不足，领导对操作风险防范的重视程度不够，银行从业人员素质不够过硬，软件、硬件设备不够先进，基层机构缺少完善的风险管理系统，松原邮储分行由于操作风险内部控制体系不完善、一些要害岗位不合理兼职情况众多，缺乏制衡机制。导致松原邮储分行案件频发。在松原行不断推进公司结算操作风险管理的同时，我们可以发现松原行公司结算操作风险事件有

8、别于其他风险市场的特点，即金融犯罪和违规操作严重，主要表现为内部欺诈和外部欺诈。如：用户持有假存单到支行办理取款业务，骗取金额高达70万元；柜员办理转账业务，将转账金额输入错误，导致现金短款；公司业务对公账户转账，收款单位账号输入错误，导致挂账等等。2008年6月松原邮储分行开办公司结算业务，几年间松原分行公司结算业务发展迅速，截止到2012年8月，公司存款余额已达到3.3亿元。由于松原邮储分行的发展处于转型时期，相关的法律法规不健全，管理方法相对落后，管理经验不足，