部门预算管理在我院的应用.doc

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1、部门预算管理在我院的应用体会摘要:预算管理是其财务管理工作的重中之重，通过部门预算，特别是推进规范医院部门预算的编制，将有利于医院完善经营管理，降低成本，对推动医院的健康和可持续发展产生积极的作用。关健词:部门预算管理体会预算管理是医院财务管理的基础和重要组成部分,预算管理是其财务管理工作的重中之重,部门预算管理是医院经济管理的基础，它不同于传统的科室核算，是指在医院的经营状况良好，并且已经开始实行年度财务预算以及具有实行科室成本核算的基础上，使预算管理贯穿于医院财务管理的始终和方方面面,逐步实现完成短期或者长远的规划目标，对推动医院的健康和可持续发展。一、当

2、前医院实施预算管理存在的主要问题领导对预算重视程度不够，缺乏经营风险意识。认为预算是财务部门的工作，编制预算纯属财务行为，医院内部各部门之间缺乏相互协调和沟通。缺少临床医疗医技科室的直接参与，使医院的预算与一线临床科室的医疗工作没有具体联系，各临床科室在医院的总体预算目标中应承担怎样的责任也不能明确，造成科室的医疗行为相对医院的总体规划而言具有盲目性。预算执行力度不够，开支随意性较大，医院资金支出可以不受预算的控制，预算管理没有严肃性和权威性。二、推行部门预算管理的基础条件(一)部门预算管理要求全院上下树立“预算管理”理念首先,只有领导的高度重视才能将预算管理

3、付诸实施;其次,要求院领导将这一管理理念辐射和渗透到全院各部门,由上及下,由点到面达成一种共识,将这项工作作为日常工作来做。(二)部门预算管理要求各部门的密切配合推行预算管理,就要减少主观臆断,医院所有部门都要参与到预算管理中来。一方面各部门作为预算执行层,必须努力地完成预算指标,这样预算管理的效益才能显现;另一方面,预算的编制过程及预算的执行过程中都涉及大量的医疗市场信息和医院各诊疗过程的信息,没有各部门的积极配合和通畅的内部信息反馈网络,预算管理必然难以实施。(三)部门预算管理要求高度重视人力资源的合理运用各基层科室领导除了对自身的医疗业务非常精通外,还必

4、须有经济头脑。预算管理不仅要求他们熟悉自身业务,而且还需要他们互相学习,成为一种复合型人才。三、部门预算管理程序和方法(一)成立由院长直接领导，以财务科为中心各分管院领导及各职能科主任参加的预算管理委员会，预算管理委员会是医院预算管理的最高权力机构。它在预算管理方面的职责主要有：审查和通过有关预算管理的规章制度；审批医院预算草案及预算执行情况的报告，改变或者撤销医院预算的不适当的内容，对全院预算管理进行监督。(二)建立配套的管理制度医院预算管理必须有一套相应的管理制度体系作为支撑，从而使得医院上下按照统一标准行事。我院2006年转制后，对预算工作尤其重视，将预

5、算的编制、执行控制及分析与考核写入到医院的管理规程中，使预算管理提升到医院经营管理的角度，预算不再是财务部门的部门形为，而是全院的经济规划，是医院管理的事情。(三)由院务管理委员会确定年度预算的原则与要求并由财务科对中、高层管理者进行预算编制、执行的业务培训，明确各科数字化管理的重要性。(四)临床科室业务指标的确定是部门预算管理中最重要的部分医院每年在编制部门预算前，财务科根据历年的原始资料与对医疗市场分析，结合院部下达的目标任务，准备当前预算编制的基础数据，下达到各业务科室。新建科室医院需要在政策上给予扶持，可根据科室的发展计划和扶持的力度来确定其增长幅度。

6、(五)预算管理指标是制定医院预算、评估医院预算执行效果和绩效的重要指标，我院的预算管理指标主要有1、业务指标。主要有门急诊诊疗人次、出院人次、核定床位、病床周转率、床位使用率，业务指标体系对编制医院收入预算起着十分重要的作用。2、收入预算指标。业务总收入、医疗收入，人均医疗收入、每门诊诊疗人次费用、出院人次费用、门诊药品比例、住院药品、材料比例。3、支出预算指标。如每百元业务收入支出、直接成本率、医疗收入卫生材料成本费用率。(六)预算执行的控制医院将预算指标与科室签订年度目标责任书，层层落实医院预算总目标。明确科室的工作任务、工作指标、工作绩效和工作质量等要求

7、，医院的年度目标考核与预算执行情况挂钩，体现责权利相结合的原则。(七)建立预算分析报告制度建立财务预算分析制度，每季、年进行财务预算执行分析，按季考核，并将考核结果定期向预算执行部门通报，预算年度结束，财务预算执行的考核结合年终考核进行，根据考核情况奖惩。四、体会(一)转变管理观念，提升了预算管理层次根据浙江省综合医院等级评审要求，预算要进行细化，分解到部门、项目。我院通过明确自身的长期发展目标，树立“以战略为基础”的观念，把预算管理提升到医院战略管理的高度，并分解落实到各部门，使预算管理真正的成为实现医院长期发展战略的基石。(二)全员参与，增强了职工的凝聚力

8、预算管理是一项涉及组织内部各个部门的责