ab银行利率风险的内部控制

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1、AB银行利率风险的内部控制第2章AB银行利率风险内部控制的现状及存在问题2.2AB银行简介及利率风险内部控制的现状2.2.1AB银行简介AB银行是一家在中国市场处于领先地位的国有股份制商业银行的分支机构，位于我国二线省会城市，成立于建国初期，经过50多年的改革与发展，该行已经强大市场竞争的实力，存款、贷款及中间业务收入均在当地金融机构占比中名列前茅。截止2010年末，AB银行在当地设有分支机构近287家，拥有员工9000余人，存款业务在当地金融机构占比为13.13%，贷款业务在当地金融机构占比为10.97%。该行拥有广泛的客户基础，与省内多个大

2、型企业集团保持银行业务联系，营销网络覆盖全省，为客户提供全面的金融服务。主要经营领域包括公司银行业务、个人银行业务和资金业务，多种产品和服务（如基本建设贷款、住房按揭贷款和银行卡业务等）在当地银行业居于市场领先地位。近年该行经过股份制改造并依据法律程序上市后，引入战略投资者，进一步实现股权多元化，完善公司治理结构，该行的现代化改革初具规模。未来，将继续全面推进各项管理改革，促进绩效进步，努力把AB银行办成一家资本充足、内控严密、运营安全、服务和效益良好的现代化股份制商业银行。下表2.4中给出了AB银行2010年的资产负债表。时，建立属于企业自身

3、的风尚和道德标准、诚实守信的人文理念，使之成为员工职业和行为的准则是构成企业内部控制文化的重要部分。中国人民银行《内部控制指引》在阐述商业银行内部控制环境时指出：首先，商业银行应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件；第二，商业银行董事会和高级管理层应当充分认识到自身对内部控制所承担的责任；第三，商业银行应当建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的企业精神和健康的内部控制文化，从而创造全体员工均充分了解且能履行其职责的环境。深圳证券交易所制定的《上市公司内部控制指引》在第二章第五

4、条将公司的内部控制环境描述为“指影响公司内部控制制度制定、运行及效果的各种综合因素，包括公司组织结构、企业文化、风险理念、经营风格、人事管理政策等”。综上，对内部控制环境的考查可以从公司治理结构、企业内部控制文化、董事会审计委员会履职情况、员工管理层的激励机制方面进行分析。（1）公司治理结构国有商业银行进行股份制改造后，公司治理结构就是由股东会、董事会和高层经理人员组成的一种组织结构。其中，股东大会是是公司的最高权利机构，董事会是由股东大会选举产生的公司决策和和管理机构，高层管理人员是董事会领导下的管理和执行机构。三者理想化的“分工型”模式是各

5、有明确的分工，互不干扰，既密切合作，又相互制约、相互需要。在董事会设立审计委员会，对经理层履行经营监督与评价职能,使内部审计具有更高的权威性。经过50年的积累与发展，以及近几年基于构建现代化股份制银行所实施的一系列改革措施，AB银行总行已按照现代公司治理的要求建立起了较为完善的公司治理结构。该行总行已建立起了以股东大会、董事会、监事会、高级管理层等机构为主体的组织架构，以及保证各机构独立动作、有效制衡的制度安排。在总行统一的公司治理框架下，AB银行作为一级分行，在利率风险管理方面构建了以层级行管理和业务条线管理相结合的组织管理架构、建立了以业务

6、指引和授权管理为主17要管理手段的一系列制度安排，同时不断完善激励约束机制。风险管理部门是全行市场风险管理的牵头部门，负责掌控全行总体市场风险状况，负责拟订全行统一的市场风险管理政策。财务会计部是全行银行利率风险管理部门，在授权范围内负责利率风险的日常管理工作，执行总行有关利率风险管理的政策要求。可以说在大的公司治理框架内，AB银行基本上构建了内部制衡机制、管理控制机制和激励约束机制，这些机制运作良好并发挥了积极的作用。（2）企业内部控制文化风险的管理、控制，绝不限于银行高管层和风险管理部门工作人员的职责，任何岗位的银行员工都要有风险防范的意识

7、。员工对风险的认识程度、员工的风险思维是构成银行风险文化的基础，员工对风险认识所达到的认知程度是银行风险管理与控制的首要反应标准。自80年代的改革开放以来，AB银行一直秉承审慎经营的原则，严把资产质量关，使风险控制成为日常经营的重要环节，资产质量一直位于同行业前列。该行的总行也是率先在国内同类金融机构中建立了风险管理文化，并提出了明确的风险管理理念：“了解客户、理解市场、全员参与、抓住关键”。文化是无形的，深植于每个员工的心中，因此它的形成需要一个漫长的过程。而先于文化的形成，理念的提出则是化无形为有形的，AB银行的风险管理理念提炼出了风险管理

8、中员工行为的关键，通过对员工行为的要求与希冀，力求提炼出员工的行为习惯，再由习惯才培育出文化。可以说AB银行风险管理理念的提出是在加速风险管理文化的形