财政与税收(第三版) 参考答案

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1、参考答案参考答案第一篇财政篇第一章一、选择题1.ABC2.ABCD3.ABC4.B5.CE6.B二、判断题1.×2.√3.×4.×注：其他类型题答案略去，请参见教材。第二章一、选择题1.C2.D3.A4.D5.B6.C7.C8.B9.D 10.A11.ACE 12.BE13.BD14.BCE15.ABD二、判断题1.×2.×  3.×4.√5.×6.√  7.×8.√ 9.√10.×注：其他类型题答案略去，请参见教材。第三章一、选择题1.B2.BD3.AD4.ABCD5.AB6.A二、判断题1.×2.√3.×4.√5.ו36

2、3•参考答案注：其他类型题答案略去，请参见教材。第四章一、选择题1.ABC2.ADE3.A4.C5.B6.C7.C8.D9.ABC10.B二、判断题1.×2.×3.×4.√ 5.×注：其他类型题答案略去，请参见教材。第五章一、选择题1.C2.A3.B4.A5.D6.ABCDE7.ABCD8.AB9.ABC10.AB二、判断题1.√2.√3.√4.×5.√注：其他类型题答案略去，请参见教材。第六章一、选择题1.ABC2.ABCD3.ABC4.AC5.BD6.BC二、判断题1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.×注：其他类

3、型题答案略去，请参见教材。第二篇税收篇第七章一、选择题1.AD2.ACD3.ABC4.A5.C•363•参考答案二、判断题1.×2.√3.×4.×注：其他类型题答案略去，请参见教材。第八章一、选择题1.AC2.ABC3.B4.D5.C二、判断题1.×2.×3.√4.√5.×注：其他类型题答案略去，请参见教材。第九章一、选择题1.A2.C3.A4.A5.A6.D7.A8.C9.D10.BD11.ACD12.BCD13.ABD 14.ACD15.ACD16.AB17.ABC18.ABC二、判断题1.×2.√3.√4.×5.√三、计

4、算题1.(1)当月购货进项税额＝34＋3×13%＝34.39(万元)(2)当月销售货物的销项税额＝85＋[(80＋6)÷(1＋17%)]×17%＝97.50(万元)(3)加工礼品进项税额＝8×17%＝1.36(万元)赠送礼品视同销售，销项税额＝10×17%＝1.7(万元)当月应纳增值税额＝(97.50＋1.7)－(34.39＋1.36)＝63.45(万元)2.应纳税额＝(234000＋11700＋7020)÷(1＋17%)×20%＋(3.5＋2)×2000×0.5＝48700(元)3.该企业应按娱乐和饮食服务业分别缴纳营业税。

5、饮食业营业税＝50×5%＝2.5(万元)娱乐业营业税＝(30＋5＋2＋8＋10)×20%＝11(万元)注：其他类型题答案略去，请参见教材。•363•参考答案第十章一、选择题1.C2.AB3.CD4.ABCD5.A6.D7.ABC8.ABCD9.B10.ABCD11.A12.B二、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.√三、计算题1.从2015年开始纳税。2015年：(25－5)×25%＝5(万元)2016年：40×25%＝10(万元)2017年：30×25%＝7.5(万元)2.(1)[(5500－3

6、500)×10%－105]×12＝1140(元)(2)(1200－800)×20%×(1－30%)＝56(元)(3)应纳税所得额＝12000×(1－20%)＝9600(元)捐赠限额＝9600×30%＝2880(元)应纳个人所得税＝(9600－2880)×20%×(1－30%)＝940.8(元)(4)30000×(1－20%)×30%－2000－2000＝3200(元)(5)4×2000×(1－20%)×20%＝1280(元)全年应纳个人所得税为1140＋56＋940.8＋3200＋1280＝6616.8(元)。注：其他类型题答

7、案略去，请参见教材。第十一章一、选择题1.A2.B3.C4.A5.D6.ABC7.CE二、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.×三、计算题1.100×12%＝12(万元)2.(800－500)×3%＝9(万元)注：其他类型题答案略去，请参见教材。•363•参考答案第十二章一、选择题1.A2.D3.AC4.D5.A6.D7.D8.D9.D10.ABCD11.B二、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.×三、计算题1.(1)200万元×0.03%＝600(元)(2)100万元×0.03%＝300(元)(3)

8、50万元×0.05%＝250(元)(4)免税(5)1000万元×0.05%＋200万元×0.05%＝6000(元)2.(30000＋3000)×5050×8%＝13332000(元)注：其他类型题答案略去，请参见教材。第十三章一、选择题1.C2.C3.B4.ABCD二、判断题