财政与税收平时作业参考答案

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1、《财政与税收》平时作业参考答案第一、二、三章习题一、名词解释（每题3分，共24分）1、公共财政（参见教材P11-12）2、公共物品（参见教材P13）3、市场经济（参见教材P5）4、税收效应（参见教材P65）5、税收（参见教材P63）6、税制结构（参见教材P74）7、税收负担（参见教材P80）8、税负转嫁（参见教材P81）二、填空题(每空1分，共26分)1、公共产品的特点为产品效用的不可分割性、产品使用的非排他性和产品使用不具有可阻性。2、政府财政支出范围的确定实质就是根据社会产品（劳务）的不同性质和特点界定支出主体的问题。目前各国政府确定财政支出范围的理论依据的为公共产品的理

2、论。3、财政支出规模研究中一般以财政收入占GDP的比重为参考数据。4、体现政府经济管理职能的支出有经济建设支出、债务支出；体现政府社会管理职能的支出有文教及公益支出、行政管理支出和国防支出等。5、财政收入的结构分析可以从财政收入的形式结构、财政收入的部门构成和财政收入的所有制构成等三个方面来进行。6、税收的主体是国家；税收的主要目的是满足社会公共需要；国家征税的依据是政治权力。7、税制结构是由多种因素综合决定的，经济发展总水平是决定税制模式的主要因素；社会经济结构决定税源结构和税制结构；影响税制模式的是职能模式。8、税收按课税对象分类，可分为所得税、流转税、增值税和财产税、行

3、为税等五大类。9、现代税收的原则包括公平原则和效率原则，其中公平税负的衡量标准为受益标准和负担能力；效率原则包括税收经济效率和税收征收效率。三、单项选择题（每题1分，共10分）1、B2、B3、A4、B5、C6、B7、D8、B9、B10、C10四、多项选择题（每题2分，共10分）1、ABCDE2、BC3、ABCDE4、ADE5、BCE五、简答题（每题6分，共30分）1、简述财政的一般特征。（参见教材P4）2、试比较购买性支出与转移性支出的区别。（参见教材P33）3、简述影响财政支出规模的主要因素。（参见教材P41-43）4、简述影响财政收入规模的主要因素。（参见教材P54-58

4、）5、简述税收的基本特征。（参见教材P63-64）6、简述税收职能的内容。（参见教材P66）六、论述题（共10分）试析现代财政的职能。（参见教材P17-22）第四、五章练习题一、名词解释1、商品课税（参见教材P83）2、消费税（参见教材P99）3、营业税（参见教材P104）4、企业所得税（参见教材P134）5、居民纳税人（参见教材P154）二、填空题1、我国现行的商品课税体系主要由以下四个税种组成增值税、消费税、营业税和关税。2、税率分比例税率、定额税率、累进税率等三种；我国现行增值税的税率有三档：基本税率、低税率、零税率。3、根据现行增值税制度的规定，将增值税纳税人划分为一

5、般纳税人和小规模纳税人；划分标准为会计核算是否完善、纳税人年销售额的大小。4、我国个人所得税按照应税项目分别实行累进税率和比例税率；企业所得税实行比例税率。5、我国消费税采用从量定额和从价定率10征收两种方法；委托加工应税消费品时消费税的纳税处理办法为由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。一、单项选择题1、C2、D3、B4、B5、A6、C7、C8、A9、C10、D11、B12、B13、C14、B15、A16、B17、D18、B二、多项选择题1、ABC2、ABC3、ADE4、ACDE5、AD6、ABD7、BCD8、ABD9、ABCD10、ACD11、ABC12、ABD13、AB

6、CD14、ABC15、BC16、ABC17、AB18、AB五、计算题1、某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2000年的修理收入总额为5000元，计算当年应纳的增值税额。解：当年应纳增值税额为：5000/（1+6%）´6%=283。02（元）2、某企业（一般纳税人）某月对外销售货物100件，不含税单价20元，随同销售向购买方收取包装费200元，当月购进货物支出1500元（增值税专用发票上注明的税款为255元），求应纳增值税额。解：应纳税额为[100´20+200÷（1+17%）]´17%-255=114．06（元）3、某烟厂销售甲级卷烟不含税收入20万元（设消费税税率为4

7、5%），外购原材料8万元（增值税专用发票上注明税款1.36万元），求应纳增值税和消费税。解：应纳增值税税额为20´17%-1.36=2.04(万元)应纳消费税税额为20´45%=9(万元)4、某粮油加工厂（一般纳税人）1998年8月发生如下业务：（1）从粮油公司购进小麦，支付价款20000元，增值税专用发票注明税额2600元；（2）从农民手中收购小麦，支付价款60000元，无进项税额；（3）支付生产用电费3000元，增值税专用发票注明税款510元；（4）销售小麦给小规模纳税人，收取价税混合款18000元