38财政与税收

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1、第八课　财政与税收《经济生活》复习考点：㈡财政与税收1.财政及其作用2.财政收入与支出3.税收及其种类4.依法纳税是公民的基本义务考点1财政及其作用⑴国家的收入和支出就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。⑵由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算；上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。1.财政的基本含义⑴国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。⑵国家财政具有

2、促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。2.国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用⑶国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激

3、总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。社会保障是社会安定的重要保证。社会保险、社会救助、社会福利是社会保障体系的基础；基本养老、基本医疗、最低生活保障制度是社会保障体系的重点；慈善事业、商业保险是社会保障体系的补充。考点2财政收入与支出⑴财政收入的含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。⑵财政收入的渠道(形式)根据国家筹集资金的渠道，财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入，简言之即税

4、、利、债、费。1.财政收入⑶影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶，源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。②在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政

5、策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。2.财政支出⑴财政支出的含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。⑵财政支出的具体用途(内容)按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。3.财政收入与支出关系的三种情况⑴财政收支平衡当年的财政收入等于支出，或收大于支出略有盈余，或支出大于收略有赤字，都属于财政收支平衡。财政收支平衡是收支对比的一种理想状态，作为预算的编制和执行追求的参照系数，实际平衡只能是大体平衡，略有节余或略有赤字都应该视为财政

6、收支大体平衡。可见，财政收支平衡是一种“相对平衡”和“动态平衡”。⑵财政盈余财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。⑶财政赤字财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。国家应根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。考点3税收及其种类1.税收的含义从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2.税收与财政的关系在财政收入的四种形式中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是征收面最广、最稳定可靠的形式，在财政收入中占主导地位，是财政收入最重要的源泉。误区　税收收入越多对财政作用发挥越有利税收是国家为实现其职能

7、，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。国家税收收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响，影响财政作用的发挥，影响国家职能的有效发挥。因此，一定时期内国家集中的税收收入必须有度，既保证国家收入稳定增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高。3.税收的基本特征⑴税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。⑵税收具有无偿性。国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。⑶税收具有固定性。国家在征税之前就以法律的形式，预

8、先规定了征