生命周期视角下中小企业现金流量管理的思考

《生命周期视角下中小企业现金流量管理的思考》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、生命周期视角下中小企业现金流量管理的思考内容摘要随着中国经济的发展，中小企业在我国经济发展过程中起着越来越重要的作用。占有中国企业很大比例的中小企业要能长期生存、发展壮大，必须加强对企业财务管理中的现金流量管理。本文从中小企业加强现金流量管理的必要性及方法措施进行简要阐述。关键词中小企业现金流量管理命周期视角下中小企业现金流量管理的思考1.绪论1.1文献综述12贺志东--现金收支是企业资金流动的主要形式，是企业资金循环的纽带。要使现金收支在数量上和时间上相适应和衔接，就必须对它进行全面的安排和调度，这就是通常所说的现金管理。现金

2、管理的主要目的是，在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获得最多的利息收入。谢谨--现金流量管理对企业的生存和发展意义重大，而中小企业因其经营管理的特殊性，其现金流量管理显得尤为重要。在市场经济条件下，企业的各项基本活动的进行都依赖于充裕的现金流，中小企业要想在激烈的市场竞争中生存下来，必须加强对现金流量的管理。1.2研究框架1.2.1研究目标，研究内容12近年来，中小企业在我国经济体制改革的春风中生机勃勃、迅猛发展，其总量已占到全国企业总数的99%左右，在国民经济发展、产业结构调整和社会稳定方面具

3、有独特作用，并在推进国民经济增长、缓解就业压力和优化经济结构等方面发挥着越来越重要的作用。然而在中小企业辉煌的表象背后却潜藏着其自身基石的薄弱，据资料显示，世界500强企业平均寿命在45岁左右，然而我国中小企业平均寿命却仅为2．9岁。是什么原因导致中小企业如此短寿？在市场竞争剧烈的今天，许多因素影响着企业的生存发展。但从许多公司甚至大公司的倒闭来看，无一例外都有共性，过度负债不能偿还到期债务及无法支付企业正常运营需要的资金最终导致企业破产。企业的目标是盈利，而盈利的前提是生存，长期亏损、收不抵支、不能及时偿还到期债务常导致企业破

4、产，企业的生存威胁直接来源于资不抵债。由此可见，企业的兴衰存亡，直接原因不在于帐面利润，而在于现金流量。帐面收益不能反映企业的实力，加强现金流量管理才是关键。1.2.2研究思路和研究方法研究思路：从学习现金流量管理的理论着手，通过查阅文献，以了解近年来现金流量管理方面的最新动态。然后，对公司的自然状况、现金流量以及管理状况进行详细的调查和分析，对企业现金流量管理的加强提出改进意见和建议。研究方法：主要是应用规范研究方法，对公司现有现金流量管理方面存在的不足及其产生的原因进行充分的分析、归纳，并在此基础上通过一系列比较严禁的论证和

5、推理，来完成对企业在现金周期视觉下中小企业现金流量管理的课程研究。1.3序语说明1.3.11中小企业的含义工业，中小型企业须符合以下条件：职工人数2000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。12建筑业，中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额40000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数600人及以上，销售额3000万元及以上，

6、资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。批发和零售业，零售业中小型企业须符合以下条件：职工人数500人以下，或销售额15000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额1000万元及以上；其余为小型企业。批发业中小型企业须符合以下条件：职工人数200人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。交通运输和邮政业，交通运输业中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职

7、工人数500人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。邮政业中小型企业须符合以下条件：职工人数1000人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数400人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。住宿和餐饮业，中小型企业须符合以下条件：职工人数800人以下，或销售额15000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数400人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。1.3.2企业生命周期的含义12所谓企业生命周期，就是指一个企业从诞生、成长直至最后消亡的过程。企业可以被看作能动的

8、生物有机体，其演变和发展具有一定的规律，或者说企业也是具有一定的寿命和生命周期的。1.3.3现金流量的含义流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流