电信企业资产管理内部控制的措施0530.doc

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1、论完善中国联通阳江分公司资产管理内部控制制度企业资产管理，在企业运营管理中占有相当重要地位，要对资产进行有效管控，必须先清楚其现状，对其存在问题的原因进行剖析，为公司建立内部控制制度提供依据。本文所述资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。为了提高资产使用效能，保证资产安全，企业应建立一套有效的资产管控措施及制度，形成有效的内部控制机制。内部控制，是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程；其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高

2、经营效率和效果，促进企业实现发展战略。本文以中国联通阳江分公司资产管理内部控制为案例，对其资产管理内部控制制度建立和措施落实展开探讨。一、资产管理内部控制存在的问题本文所述资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。为促进实现资产管理目标，中国联通阳江分公司应加强各项资产管控，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节及风险，采取有效的控制措施，及时对其加以改进和控制。（一）存货管控不力导致存货管理存在漏洞中国联通阳江分公司现正处于3G时代建设和市场高速发展时期，其为了生产建设和市场发展需要，往

3、往忽视对存货的管控，导致存货大量积压，导致流动资金占用过量；并且通信技术发展迅速，积压的存货，容易价值贬损。具体表现：没有按月或定期对存货库存量进行分析，也没有定期对存货库齡进行分析，因此不能及时了解存货库存量，导致存货需求部门和采购部门，在订货时没有存货数据参考，存在盲目行为，或多订购或少订购，使库存存货量与实际销售、生产建设脱节。多订购，则积压；少订购，则短缺，使生产中断。存货的订购审批流程需要时间，有时为了适应生产建设和市场发展的需要，往往绕开内部控制制度，在不签订采购合同的情况下购买物资，致使存货不能及

4、时入账，导致财务管控数据失真，并存在较大的法侓风险。中国联通阳江分公司在工程建设剩余物资的管控上问题突出。目前该企业正处于高速建设时期，工程项目建设10往往是重叠进行的，因此出库后的物资在一个项目完工后，往往直接用于下一个项目，没有退库，易使资产流失。（二）固定资产管理失控导致资产流失中国联通阳江分公司固定资产有其电信行业的特殊性，其大部分固定资产是网络资产，放置地点分散，拆换频繁，但拆迁到其他基站安装的设备，建设部门没有及时或者根本就没有通知财务部或资产管理部门，对被拆迁替换的设备信息进行修改，导致账实不符。

5、到最后甚至连有些固定资产的放置地点都不清楚，账面记录状况与实际情况不符，加大固定资产管理难度，易使资产流失。因为其固定资产放置地点分散，造成更新改造及维护力度不够、使用效能低下、导致资源浪费。其固定资产维护，往往是委托代维公司进行的。这些代维公司由于技术或施工人员素质参差不齐的原因，对设备维护力度不足，造成资产使用效能低，不仅使资源浪费，而且使公司的网络质量低，影响公司的发展。在上述的种种状况下，固定资产的盘点工作往往流于形式，不能有效执行，没有起到实际盘点检查的作用，不能通过盘点了解固定资产的状况，导致对固定

6、资产管理失控，造成资产流失。（三）忽视无形资产在企业发展中的重要性无形资产是指企业品牌、商标、专利、专有技术、土地使用权等没有实物形态非货币性资产。在企业发展中，企业管理者往往没有认识到无形资产在企业发展中的重要性，忽视了无形资产的管理。没有分类制定无形资产管理办法，更没有落实无形资产管理责任制。企业对专利、专有技术缺乏严格的保密制度，致使体现在无形资产中的商业机密泄漏；对品牌、商标等无形资产疏于管理，导致其他企业侵权，严重损害企业利益。无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。无

7、形资产长期闲置或低效使用，就会逐渐失去其使用价值；无形资产处置不当，往往造成企业资产流失，使企业核心竞争力下降。二、资产管理内部控制存在问题的原因分析上面对该公司资产管理内部控制存在问题作了剖析，要从根本上解决这些问题，必须找出其问题的根本原因，方可对症下药，为企业建立内部控制制度及措施提供依据。10（一）资产管理内部控制制度不健全中国联通阳江分公司正处于电信行业“三分天下有其一”的战略发展关键时期，企业运营管理重心放在市场发展上，忽视了资产管理等职能支撑环节管理，没有建立一套健全的资产管理内部控制制度。或者企

8、业有资产管理制度，但只是片面针对某一业务环节的管理规范，或制度不能根据外部法律环境和内部企业发展的变化，未能及时修正制度的滞后条款，不能形成一套贯穿企业资产管理的全程的有效管控制度。没有建立一个良好的资产管理的内部控制环境，资产管理岗位责任制不明确，内部相关部门和岗位的职责权限设置不清晰，不相容岗位相互分离、制约和监督机制得不到有效执行。（二）资产管理内部控制制度贯彻不力目前该公司工作