实训二+风险评估及应对-题目

《实训二+风险评估及应对-题目》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、实训二－风险评估及应对1.了解内部控制审计人员对公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：(1)公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一出库单留存登记产成品卡片，第二联交存销售部留存，第三、四联交会计部会计人员甲登记产成品总账和明细账。会计人员甲同时登记产成品总账和明细账，不相容职务未进行分离。应建议公司由不同的会计人员登记产品总账和明细账。(2)会计人员乙负责开具未连续编号的12销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价

2、目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议公司对验收单进行连续编号。(3)甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账

3、。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。12付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时在金额或数量可能就会出现差错。应建议公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部(4)会计部审核付款凭单后，按约定时间支付采购款项。支付货款时，由会计人员开出付款凭证，交出纳员办理付款手续；出纳员付款后，在进货发票上加盖“付讫”戳记，再转交会计人员记账。会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账和按约定时间付款。应建议公司采购部及时将付款单交会计部，按约定时间付款(5)计划部根据批准，签发预先编号的生产通

4、知单。生产部根据生产通知单填写一式四联的领料单。仓库发料后，其中一联留存，一联连同材料交还领料部，其余两联经仓库登记材料明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算。由计划部直接支取款项使授权与执行职务未得到分离，不易使款项安全。应建议公司从资金账户支取款项时，由会计部审核和记录、由计划部办理。12（6）公司章程及相关决议中未具体载明股东大会、董事会、经营班子的融资权限和批准程序。经了解，20xx年根据总经理的批示向工商银行借入了1000万元贷款。借款应得到适当的授权或批准。应建议甲公司在公司章程或有关决议中具体规定股东大会、董事会、经营班子的关于筹资

5、的权限和批准程序。(7)公司设立了内部审计部，并直接对财务经理负责。每年对公司业务进行审计，并出具审计报告。注册会计师获取了20xx年度所有的内部审计报告，经抽查表明，内部审计报告指出了内控存在的缺陷和改进建议。公司内部审计部门在公司总经理的直接领导下，履行内部审计职责，并向公司董事会及其审计委员会和公司主要负责人报告工作。12(8)公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。银行出纳编制银行存款余额调节表，不相容职务未分离，凭证和记录未得到控制。应建

6、议甲公司银行存款余额调节表由出纳以外的会计人员编制。(9)12为加强在建工程项目的管理，要求审批人根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人虽无权拒绝办理，但在办理后，应及时向审批人的上级授权部门报告。允许经办人明知越权审批的情况下仍然先报告后审批，不恰当，这将使关键内部控制失去意义。要求：根据上述摘录，假定未描述的其他内容不存在缺陷，请指出甲公司内部控制在设计与运行方面的缺陷，并提出改进建议。。2.W公司主

7、要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以W公司仓库为交货地点。W公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自20×6年以来没有发生变化。W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。A和B注册会计师负责审计W公司20×7年度财务报表。资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在20×6年度实现销售收入增长712%的基础上，W公司董事会确定的20×7年销售收入增长目标为20%。W公司管理层实行年薪制 ，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。W

8、公司所处行业20×7年的平均销售增长率是8%。（2）W公司财务总监已为W公司工作超过6年，于20×7年9月劳