审计实训报告---风险评估.docx

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1、疾束商喙院辜商季院HuashangCollegeGuangdongUniversityOfBusinessStudies实验报告课程名称：审计实训实验项目：风险评估实验类型：综合性口设计性口验证性口专业班别：姓名：学号：实验课室：厚德楼B404指导教师：实验日期：广东商学院华商学院教务处制一、实验项目训练方案小组合作：是口否口~~I小组成员:实验目的：通过本次实训的学习，使学生掌握企业风险评估的基本知识、基本原理，学会以了解被审计单位及其环境，学会别和评估财务报表的重大错报风险，初步具备独立从事企业风险评估的能力等。实验场地及仪器、设备和材料厚德楼B404,多媒

2、体教室，审计实训平台，电脑，审计学课本等。实验训练内容（包括实验原理和操作步骤）：本章节的实验训练内容如下：（一）、风险评估程序底稿（二）、风险评估程序实训（三）、对风险评估及审计计划讨论底稿范例1、对审计计划的讨论及修改记录2、项目组讨论纪要3、风险评估讨论会议的记录4、会议纪要（四）、了解被审计单位及其环境（不含内部控制）底稿范例（五）、了解被审计单位及其环境实训（不含内部控制）了解被审计单位及其环境1—5了解被审计单位及其环境-综合（六）、了解和评价公司整体层面内部控制底稿范例1、了解和评价公司整体层面内部控制导引表2、了解和评价公司整体层面内部控制程序表

3、3、了解和评价公司整体层面内部控制导引表4、了解和评价公司整体层面内部控制初步评价表（七）、了解和评价公司业务循环内部控制底稿范例1、了解和评估销售和收款循环内部控制程序表2、了解和评估采购与付款循环内部控制程序表3、了解和评估筹资与投资循环内部控制程序表4、了解存货与仓储循环内部控制程序表（八）、了解被审计单位的内部控制实训（九）、评估的重大错报风险底稿（十）、评估的重大错报风险实训二、实验总结与评价实验总结（包括实验数据分析、实验结果、实验过程中出现的问题及解决方法等）r通过对风险评估这一章节的学习和实训，不仅重温了以前学习过的相关内容，并且得到了到巩固。风

4、险评估，是指以了解被审计单位及其环境为内容，以充分识别和评估财务报表重大错报风险为目的，在设计和实施进一步审计程序之前实施的程序。它的总体要求是：风险评估是必要程序和规定动作；是一个连续和动态收集、更新和分析信息的过程，风险评估贯穿于整个审计过程的始终。风险评估有以下几种基本程序：1、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；2、实施分析程序；3、观察和检查。其中，实施风险评估程序的两大步骤是了解被审计单位及其环境和了解被审计单位的内部控制。了解被审计单位及其环境是风险评估程序的主要内容。了解的目的是识别和评估财务报表重大错报风险。其次，内部控制是被审计单位为了合

5、理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。那么，了解被审计单位内部控制的审计程序有哪些呢？1、询问被审计单位的人员2、观察特定控制的运用3、检查文件和报告4、穿行测试（追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程而了解被审计单位内部控制的主要从内部控制整体层面和业务流程层面。被审计单位整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性。以上是我通过本章实训再次得到的总结和体会。对实验的自我评价：通过本次风险评估实训的学习，使我掌握了企业风险评估的基本知识和基本原理，树立了风险导向审计的

6、观念，基上本掌握了风险评估与风险应对的程序和方法，了解了被审计单位的环境及内部控制对风险评估的意义；同时学会如何通过了解被审计单位及其环境和内部控制，从而来评估重大错报风险，初步掌握了针对报表层次重大错报风险的总体应对措施和针对认定层次重大错报风险的措施以及应对舞弊导致的重大错报风险。除此之外，对于重要性水平的确定和评价也有了更深的理解。指导教师评语:学生实验成绩评定：指导教师签名：日期：2012年10月19日合同管理制度1范围本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖

7、励;本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。2规范性引用《中华人民共和国合同法》《龙腾公司合同管理办法》3定义、符号、缩.略语4职责4.1总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。4.2工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。4.3经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。4.5合同管理部门履行以下职责:4.5.1建

8、立健全合同管理办法并逐步