u870_培训文档_集团应用_合并报表

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1、870合并报表培训文档目录1合并报表应用准备21.1建立集团内部合并单位21.2统一会计政策22.应用模型、主要功能与流程32.1多级集团逐级合并32.2多级集团大合并42.3跨级合并、混合合并52.4单用户应用模式62.5主要功能：62.6基本合并流程图72.7合并报表操作流程10第一步　系统初始10第二步　确定分析公司10第三步简易应用流程与方案11第四步　确定数据采集格式11第五步　填报期报11第六步　合并、汇总、检索前的初始工作11第七步　编制合并报表11第八步　查询汇总表、检索表123.接口关系124.1初始设置124.2集团树134.3合并科目134.4抵销关系管理

2、功能164.5常用抵销分录管理164.6编辑报表格式174.7样表模板管理184.8启用后样表修改184.9工作底稿定义195.0指标定义215.1审核225.2下发235.3上报235.3.1填报函数定义235.3.2上报245.4填报状态管理255.5内部往来对账255.6合并分类265.7抵销分录285.7.1自动生成抵销分录285.7.2手工录入抵销分录285.8生成合并报表295.9汇总296.0指标检索296.1离线应用306.2简易应用流程与方案307.0操作数据311合并报表应用准备随着我国经济的发展和企业制度改革的深入进行，出现了多种形式的企业集团。其中，因投

3、资关系形成的企业集团涉及到合并报表的问题，当投资者能有效对被投资企业实施控制时，投资企业就需要编制合并报表。合并报表是以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体，以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础，抵销企业集团内部交易对个别会计报表的影响，以真实反映企业集团的经营成果、财务状况及其变动情况的会计报表。1.1建立集团内部合并单位由集团主管确定整个集团的内部单位范围,建立实体单位列表。集团主管应该确定每个内部单位的名称、编码,编码对于每个单位来说应该是唯一的。1.2统一会计政策在一个集团中,由于各单位管理及运作的特殊性、行业特点等原因,集团主管需要建立会计反映体系来协调和

4、统一集团的相关规范,使会计操作流程在全集团层面能达到一致和符合合并前的基本要求。统一会计政策包括综合统一会计报表格式、报表项目间的基本勾稽关系，确定抵销业务类型及抵销项目，统一会计期间等。综合统一会计报表格式是指：如果一个集团中内部单位涉及多个行业，那么每个行业的报表格式、项目可能不同，这时，集团主管应该经过分析，将合并报表需要使用的报表项目进行统一，综合反映整个集团的经济业务。统一报表格式的同时,也应该统一确定报表项目间的基本勾稽关系。抵销业务类型是指:编制合并报表时需要进行抵销处理的业务分类。通常有：l母公司对子公司权益性资本投资项目与子公司所有者权益项目的抵销l投资收益与

5、利润分配有关项目的抵销l内部债权与债务项目的抵销l内部销售的抵销抵销业务类型反映在软件中是抵销关系、抵销分录,集团主管应据此确定合并科目.合并科目是在合并报表系统中设置的科目，是完成合并报表中内部交易抵销的基础因素。集团主管根据内部交易的业务特点，将整个集团中需要的合并科目都统一整理好。通常有长期股权投资、实收资本、应收账款、应付账款……。统一会计期间:为了编制合并报表,集团主管应该统一各单位的会计报表决算日和会计期间。建议：l为了能更好地分离内部交易数据,建议您在总账设置科目、辅助核算项目时,就建立出内部核算科目或项目。例如:长期投资科目,您可以建立对内、对外长期投资明细科目

6、;应收账款、应付账款科目,您可以将其客户、供应商区分为内部、外部.这样,可以为内部交易的采集提供一个良好基础。l在集团内部,就总账涉及到核算内部交易科目的经济含义,集团主管应该相对规范。例如:内部单位A1—>A2发生的债权业务，A1单位在应收账款科目核算；政策就应有所约定，相应的这笔内部单位A2—>A1发生的债务业务，A2单位应在应付账款科目核算，而尽量不要在其他应付账款科目核算。这样才能使抵销分录应收账款抵应付账款时，更为准确。2.应用模型、主要功能与流程U8合并报表的在线应用模式是：编制合并报表的分析公司操作员在服务器设置报表参数后，系统既支持所有与合并报表相关的人员在线完

7、成所有的编制工作环节的方式，也支持离线采集数据的方式。在此应用模式下，合并报表中个别报表与内部交易数据，既可以是利用网络完成报表数据的逻辑下发与上报；也可以是以UFO为离线端，离线采集数据后，在线传输或磁盘传报。2.1多级集团逐级合并在多级次单位体系时，按集团内部单位的级次逐级进行合并。各单位报表数据关系如下图所示：图1-1逐级合并说明：1）由集团母公司AB将统一的合并报表格式、合并科目下发给集团内各实体单位，实体单位根据各自的财务数据生成个别报表和内部交易数据后上报。2）对于孙公司A1和A