采购稽核案例分析

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1、报告时间：07月07日报告人：王菁采购循环稽核案例分析1制度规范的采购流程重点查核项目主要缺失及案例分析2一.供应商管理1.供应商开发数量是否充足2.交易各供应商之间是否存在关联性3.交易是否只围绕某几家厂商进行4.未招标的采购品项是否长期只向单一供应商采购（独家采购）5.向非合格供应商采购，是否经权责主管核准6.供应商资料是否保存完整重点查核项目3二.采购价格1.采购价格是否切实经过询比议价后被核准,询比议价相关记录资料保存是否完整2.采购价格长期变动趋势之合理性分析3.采购价格与关系企业、市场行情比较分析,有无重大异常重点查核项目4重点查核项目三.招标作业查核1

2、.符合招标规定之交易是否执行招标作业1.1符合招标额度之交易是否执行招标1.2具备3家以上供应商之品项是否招标1.3无法招标时是否提报签呈被核准，理由是否充分、合理1.4能一次完成采购的交易是否分为多次请购与采购,从而规避招标办法5重点查核项目三.招标作业查核2.招标作业流程执行是否规范2.1招标文件由采购发出，投标资料是否由法务人员负责回收2.2对投标商资质审查是否严格，避免开标后出现资质不符,影响招标进行2.3开标后再议价过程是否依规定当场进行且主持人、监标单位同时在场，最终报价有供应商签字确认6重点查核项目三.招标作业查核2.4整个开标、再议价过程采购是否作成

3、详细记录（标书密封，监标单位参加）并有主持人、监标单位签字，采购存档2.5保证金额度是否依规定如期缴纳2.6决标签呈是否与招标结果一致，非采用最低报价时是否在签呈中注明7重点查核项目四.企划品采购1.是否存在企划人员自行找厂商采购现象2.采购是否进行询比议价，价格是否合理3.符合招标条件而未招标(因时间紧、不专业、品质等原因)是否合理4.企划是否依提前请购，以保证采购单位有足够的作业时间8稽核问题采购经常回馈意见说明？一、来自主管的压力二、未落实招标原因*市场涨价*企划做采购*作业时间*企划品每次采购与全年采购量关系9稽核问题采购经常回馈意见说明？二、价格精进影响*

4、使用单位指定品牌*紧急采购*企划自己采购10稽核问题采购经常回馈意见说明？三、人员异动、人力不足四、采购专业局限五、制度流程了解程度六、品质、配合度权衡11查核发现之主要缺失一.供应商管理问题1.供应商开发不充足，多笔交易长期围绕某一家或某几家进行2.查核发现供应商之间为关联企业，串通报价或围标对某些品项交易形成垄断3.供应商背景不合法，与其交易使公司潜在风险4.供应商资料未保存或保存不完整5.可以从生产商采购的品项，却与中间商进行采购6.厂辅未取得合格原料的品质关键性指标,致使该项原料无法招标12议题一、供应商管理1-1供应商开发不充足，多笔交易长期围绕某一家或某

5、几家进行●某公司事项说明：*05年至06年3月，促销品询比议价集中在冠达、一奇、百锋、航杭四家小型供应商，累计交易164万元*外协件加工均由两家承办，无开发新厂商的记录，其中大渡口资质很差，年交易额10.6万元经营风险：*长期和少数厂商交易，不利成本精进共识后行动方案：*持续加大供应商开发力度，对资质较差的厂商应淘汰，多方询比价，以利成本精进13议题一:供应商管理1-2供应同一品项的各供应商之间为关联企业，平时串通报价，并以围标形式对某些品项形成垄断●某地区顶益、顶津事项说明：A企划品及公车广告之供应商存在重大关联关系：如法人代表相同、或业务人员相同、或地址相同B

6、浩博、佳美、三友、文汇、新城礼品、世纪礼品等六家供应商实际为“张浩”一人所掌控，多次围标串通报价，对某些品项形成垄断，即使偶尔别家厂商报价低，其亦会通过议标降价而中标。C06/07—07/02，顶津公司向其采购促销品115万元；顶益与其交易额共有130万元14议题一:供应商管理D浩博承揽了公司所有车体广告业务，年费用36.6万元E“张浩”与顶益顶津相同品项之交易价格不同经营风险：供应商之间存在重要关联易被供应商围标,不利于价格精进共识后行动方案：采购单位应定期开发诚信之新供应商，并加强相关资料之审查终止与张浩之交易关系，不再与其实质掌控之公司进行采购大项采购依招标作

7、业办法执行，广而告之招标信息，吸引更多诚信厂商参标15议题一:供应商管理1-3供应商背景不合法，与其交易使公司潜在风险●某顶益事项说明：某供应商提供的进口备件全部是走私进入中国，1-8月交易19.5万元，我公司购买价格比该厂商正常售价高13.95％，该走私备件比市场价格高16.63％，因此我公司实际购买价格比市场高30％经营风险：购买走私货物，容易受到海关检查及巨额罚款，并影响公司声誉共识后方案：终止与走私货物之供应商交易，按照采购流程作业16议题一:供应商管理1-4供应商资料未保存或保存不完整●某公司事项说明：供应商资料不完整：84%的原物料厂商无相关证照；备