事中事后监督管理制度

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1、事中事后监督管理制度目录（一）会计从业资格事项监管制度（二）会计信息质量检查监督事项管理制度（三）财政票据监管事项制度（四）县级财政国库集中支付事项监管（五）政府非税收入事项监管（六）企业财务事项监管（一）会计从业资格事项监管制度一、监督检查对象持有会计从业资格证书人员二、监督检查内容检查持证人员是否按照规定进行会计从业资格证书的调转、信息变更、遗失、毁损、到期换证登记等；三、监督检查方式现场检查。受理举报并调查。接受来信、来电咨询。四、监督检查措施（一）将相应办事流程、程序及时限要求公开，以指导持

2、证人员；（二）答复持证人员咨询。五、监督检查程序（一）印发文件，明确相关管理要求。（二）开展检查工作，按照规定的检查方法、内容形成检查记录。（三）提出处理意见，对相关问题按规定程序和处理要求进行处理。（四）存档，将检查情况和处理结果存入档案。六、监督检查处理根据《海南省会计从业资格管理实施办法》，对全县会计从业资格管理工作进行检查，并按以下条款进行认定、处理：第三十条持证人员具有下列情形之一的，由财政部门责令其限期改正：（一）不参加继续教育或参加继续教育未取得规定学分的；（二）未按照本办法规定办理调

3、转登记的；（三）未按照本办法规定进行信息更新的；（四）未按照本办法规定及时更换证书的。（二）会计信息质量检查监督事项管理制度 一、监督检查对象监督检查对象为县级机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织及其工作人员。二、监督检查内容被检查对象及其工作人员在财务管理、会计制度执行方面是否符合《中华人民共和国会计法》、《会计准则》等相关法律法规、规范性文件的有关规定。三、监督检查方式监督检查采取监控、督促、调查、核查、审查、检查、评价等方式。四、监督检查措施（一）要求监督对象按照要求提供与监督事项有

4、关的资料；（二）调取、查阅、复制监督对象有关预算编制、执行、调整和决算资料，会计凭证和账簿、财务会计报告、审计报告、账户信息、电子信息管理系统情况，以及其他有关资料;（三）经县级以上人民政府财政部门负责人批准，向与被监督单位有经济业务往来的单位查询有关情况，向金融机构查询被监督单位的存款；（四）在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经县级以上人民政府财政部门负责人批准，先行登记保存证据，并在7日内及时作出处理决定；（五）对正在进行的财政违法行为，责令停止；拒不执行的，暂停财政拨款或者停止拨付与财政

5、违法行为直接有关的款项；已经拨付的，责令暂停使用；（六）法律法规规定的其他措施。五、监督检查程序县财政部门按照查前准备、下达《财政检查通知书》、实施检查、撰写检查报告、处理处罚、整理归档、整改落实的基本程序实施。六、监督检查处理 按照《中华人民共和国会计法》、《财政部门监督办法》等相关法律法规，在职权范围内，依法对财政违规、违法行为作出处理、处罚。（三）财政票据监管事项制度 一、监督检查对象本县行政区域内涉及领用财政票据的国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织。二、监督

6、检查内容1、财政票据使用单位领购和使用财政票据所执行的文件依据是否合法有效，是否存在擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等违规收费或罚款问题；2、是否按规定办理《财政票据购领证》，实际领购的财政票据种类及数量是否与《财政票据购领证》记录相符；3、是否专人负责管理财政票据，是否建立票据使用登记制度，并设置票据管理台账； 4、财政票据使用记录是否齐全，票据所开金额与收取金额是否一致；5、是否存在混用、串用、代开财政票据的行为； 6、是否存在使用财政票据收取经营性收费的行为；7、是否按规定及时清理

7、、登记、核销已使用的财政票据存根，并妥善保管； 8、是否存在擅自印制、买卖、转让、转借、涂改、伪造、销毁财政票据的行为； 9、是否存在丢失财政票据现象，如有丢失，是否按规定及时申请作废，并向财政票据监管机构备案；10、取得的政府非税收入是否按规定及时足额上缴财政；11、是否存在违反政府非税收入和财政票据管理规定的其他行为。三、监督检查方式日常检查、年度审验、专项检查、重点抽查四、监督检查措施1、财政部门一般于检查实施3个工作日前向被检查单位送达财政票据检查通知书。2、向检查对象询问情况，要求检查对象

8、提供有关资料，运用查询、查账、复核等方法进行检查。3、经批准可向与检查对象有经济业务往来的单位查询有关情况。4、在有关证据可能灭失或以后难以取得的情况下，可以先行登记保存，并在7个工作日内做出处理决定。五、监督检查程序 (一）日常检查程序1、审核单位已用票据的收入金额和款项性质；2、确认应缴、已缴、未缴财政的资金款项；3、核实票据开具和结存数量； 4、检查票据使用有无违规；5、检查填开的收入项目和标准是否合法；6、已用票据加盖“已核销”戳记；7、结报核销的空白票据，剪