杭州常青蜂业公司纳税分析报告

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1、JIUJIANGUNIVERSITY杭州常青蜂业公司纳税分析报告班级：A1013班组员：戴若飞35号古鸣26号车易05号黄弘毅30号教师：陈爱林2012年5月29日第9页目录一、公司基本情况………………………………………………31.公司简介2.经营状况3.税种缴纳二、公司纳税状况………………………………………………41.税额计算2.交税地点及期限三、行业分析……………………………………………………61.行业行情2.企业税负状况四、税务筹划建议………………………………………………71.税务缺陷2.税务筹划建议五、总结……………………………………………………………9第9页一、

2、公司基本情况1、公司简介杭州常青蜂业公司原系杭州常青蜂场，公司注册资金2,770万元，是采集、生产、检测及内外销于一体的现代化企业。是目前国内最大的蜂产品出口企业之一。主要产品有：蜂蜜、蜂皇浆、蜂皇浆、冻干粉、蜂花粉、蜂蜡、蜂胶等。产品90％以上销往美国、欧洲、日本等国家，深受外商青睐，在国际市场上享有较高的知名度。　杭州常青蜂业公司是1970年成立的，当时仅有7位员工和30箱蜜蜂，但经过他们近十年的流血流汗，一步一个脚印地艰苦创业发展成为杭州常青蜂产品经营部。开始进行蜂产品的生产加工。虽然当时经营部的生产规模仅为年生产瓶装蜂蜜800余箱。但却为后来杭州常青蜂业公司的成立

3、奠定了坚实的基础。当时产品生产加工技术普遍较低，因此，1989年杭州常青蜂业公司的成立堪称是当时中国养蜂界的一件大事。公司当年便开始加工并出口蜂皇浆和蜂皇浆、冻干粉等优质蜂制品，而蜂皇浆、冻干粉是公司领导在了解到国际市场需求趋向后，与浙江大学联合试制成功的新产品，开创了国内最早将新鲜蜂皇浆经过冷冻干燥成粉的先例，解决了蜂皇浆难以保存难以携带的问题。　近几年来，公司多次被评为：全国乡镇企业的创业先进企业；浙江省出口自强企业；杭州市农业龙头企业称号。公司生产的天然纯净蜂蜜曾荣获33届国际养蜂博览会铜奖；2001年浙江省国际农产品博览会优质农产品金奖；2003年杭州市食用农产品

4、质量安全加工企业；2004年浙江省无公害农产品基地；公司成为首批被批准重新向欧盟出口蜂产品的企业，公司的养蜂基地也为进入欧盟市场提供了质量的保证。固定资产3600多万，年出口销售额达1.3亿，现有300余人，以及数家直接控股、参股的子公司。公司拥有雄厚的经济势力，强大的科研力量，优异的产品质量，良好的企业信誉和广阔的销售市场。公司曾获95~96年国家农业部、外经贸部颁发的出口百强企业。 部门分为厂部管理部门，销售部门，财务部门，人事部门，前台接待，生产车间。厂部八十辆小汽车，全挂汽车二十辆。第9页2、经营状况主营业务：该公司主营生产，加工，内外销蜂蜜、蜂皇浆、蜂皇浆、冻干

5、粉、蜂花粉、蜂蜡、蜂胶等。本公司主要生产的是蜂蜜、蜂皇浆、蜂皇浆、冻干粉、蜂花粉、蜂蜡、蜂胶等，并且所有生产的产品大都对外销售，现在主要以2011年，所有的订单全是以蜂蜜为基础，分析杭州常青蜂业公司的营业情况。只有少部分内销情况，所比以后面计算纳税情况时，缴纳税款会比较少。营业状况：该公司2011年销售货物收入12600万元，其中内销1400万元，公司购进货物成本6000万，营业成本8000万元，营业税金及附加100万元，销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用100万元，投资收益200万元，营业利润3600万元。营业外收入500万元，属于国债利息收入,营业外支出

6、300万元，属于公益捐赠。3、税种缴纳杭州常青蜂业公司属于出口型生产企业，出口企业需要交纳的税种比较少。一般的出口型企业只需交纳企业所得税及小部分营业税金及附加，而本公司还有内销情况，所以还是会有增值税要交纳。二、公司纳税状况1、税额计算杭州常青蜂业公司涉及的税种有：增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、印花税、车辆购置税等。（1）增值税：公司生产商品的原材料主要来自国内，所以会发生增值税进项税额，进项税额由购入材料销售额相乘相应税率而得，由销货方代收代缴，取得增值税专用发票。商品出口时免征增值税并退还增值税进项税额，商品内销时要交增值税。该公司2010年销售货物收入1

7、2600万元，其中内销1400万元，征收率17%,退税率12%,上期末留抵税额为0万元。则增值税计算如下：当期内销货物的销项税额=1400x17%=238万元第9页当期进项税额=6000x17%=1020万元当期免抵退税不得免征和抵扣税额=11200x（17%-13%）=448万元当期应纳税额==238-（1020-448）=-334万元出口货物免抵退税额=11200x12%=1344万元当期应退税额=334万元当期免抵税额=1344-334=1010万元（2）企业所得税：杭州常青蜂业公司是依法在中国境内成立的居民企业，依法应