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1、赣南地区燕京啤酒（赣州）有限责任公司纳税分析报告一、公司概况燕京啤酒（赣州）有限责任公司座落在风景秀丽的赣南政治、经济、文化中心——赣州市，是全国啤酒企业单一品牌产销量最大的北京燕京啤酒股份有限公司的全资子公司，公司占地面积54.58亩、固定资产净值达1.02亿元，设备年生产能力达十万吨，现有在职员工421人，专业技术人员89人，其它临时性合同工200人左右。燕京啤酒（赣州）有限责任公司是2000年5月成立的按现代企业管理要求生产经营啤酒的专业厂家，具有江西省一流的先进设备和先进工艺，部分引进德国先进酿造生产设备，全面消化吸收北京燕京啤酒股份有限公司的先进工艺、技术和
2、管理，生产的“燕京啤酒”、“赣江啤酒”质量稳定、口味纯正，深受消费者欢迎。在赣州市场占有率达90%以上。燕京啤酒（赣州）有限责任公司以制造、销售啤酒.矿泉水为主营业务。缴纳的税种主要有增值税、营业税、消费税、企业所得税等，该公司长年进入赣州国税局纳税百强名单。二、纳税情况（一）税收计算方法该公司主要税种、计税依据及税率如下：增值税应税收入17%、13% 消费税每吨啤酒出厂价格在3000元（不含3000元，不含增值税）以下的220元/吨、每吨啤酒出厂价格在3000元（含3000元，不含增值税）以上的250元/吨 营业税应税收入5%、3% 城市维护
3、建设税应纳流转税额7%、5%、1% 教育费附加应纳流转税额4%、3% 企业所得税应纳税所得额25%应交增值税=增值税进项税额-增值税销项税额=增值税进项税额-不含税应税收入*17%或13%应交消费税=销售数量*220或250应交营业税=应税收入*5%或3%城市维护建设税=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）*7%或5%或1%教育费附加=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）*4%或3%企业所得税=应纳税所得额*25%（二）纳税期限增值税、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根
4、据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预
5、缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。企业所得税纳税申报期限：⑴企业所得税分月或者分季预缴。 ⑵企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。⑶企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 ⑷企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。⑸企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。城
6、市维护建设税、教育费附加纳税期限：纳税人在申报增值税、消费税、营业税的同时进行申报。（三）纳税地点该公司纳税地点主要是该公司所在地税务机关。三、分析本公司税负状况根据燕京啤酒2011年半年度报告，关于该公司应交税费情况如下：税 项2011.06.302010.12.31 增值税37,971,691.91-69,796,788.74 消费税129,998,871.0877,926,731.51 营业税48,049.67259,666.73 城建税14,640,220.025,927,431.36 企业所得税89,634,749
7、.6631,216,232.20 房产税1,726,672.934,622,434.04 土地使用税1,347,198.392,857,757.26 个人所得税14,295,575.262,020,773.69 教育费附加3,878,780.937,154,889.29 其他730,724.02864,322.03 合计294,272,533.8763,053,449.37从该半年度报告关于应交税费的情况，可以看出增值税、消费税、企业所得税占该公司应交税费比重较大。即该公司增值税、消费税，企业所得税税负
