税务会计复习重点概要

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1、税务会计复习重点概要第一章税务会计概论一、税务会计的概念：税务会计是以财务会计为基础，以所涉税境的线性税收法规为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳等企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。二、税务会计的特点：1、税法导向性2、税务筹划性3、协调（互调）性4、广泛性三、税务会计三种类型1、以所得税为主体2、以流转税为主体3、流转税与所得税并重四、税务会计的对象（凡是能用货币计量的涉税事项）1.流转额2.成本、费用额3.利润额与收益额4.财产额(金额、数额)5.行为计税额五、税务会计的目标n向税务信息使用人提供有助于税务决策的会计信息六、税

2、务会计的信息使用者1、税务机关2、企业的利益相关者3、社会公众七、税务会计的基本前提1、纳税主体2、持续经营3、货币时间价值4、纳税会计期间5、年度会计核算八、税务会计的原则1、税法导向原则2、以财务会计核算为基础原则3、应计制与实现制原则4、历史成本计价原则6、相关性原则7、配比原则8、确定性原则9、合理性原则10、划分营业收益与资本收益原则11、税款支付能力原则12、筹划性原则九、税务会计的要素1、计税依据2、应税收入3、扣除费用4、应税所得与应税亏损5、应纳税额6、税务会计等式：（1）、应税收入—扣除费用=应税所得（2）、计税依据*适用税率（或单位税额）=应纳税额十、税务会计与财务会计

3、有何联系和区别？（简答题）答：（一）、财务会计与税务会计的联系1、税务会计植根于财务会计，是会计与税法共同发展的产物；2、财务会计是税务会计的前提、基础和依据，税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充；3、财务会计统揽税务会计，税务会计寓于财务会计之中。（二）、财务会计与税务会计的区别1、核算目的不同2、核算依据不同3、核算对象不同4、处理会计事项的基础不同5、收支确认范围和标准不同6、会计要素不同7、原则不同8、受税法约束程度不同十一、本章选择题单选：1、税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，是以（B　）为基础的。A. 成本会计B. 财务会计C. 管

4、理会计D. 税收会计  2、关于纳税主体以下说法正确的是（A）。A. 纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B. 会计主体一定是纳税主体C. 纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人和负税人是相同的D. 纳税主体与财务会计中的“会计主体”一定等同 第一章纳税基础一、税收征纳制度1、税务登记制度2、会计管理制度3、纳税申报制度4、税款缴纳制度5、税务代理制度二、税收的特征1、强制性2、无偿性3、固定性三、纳税人的权利1知情权2、延期纳税权3、保密权4、多缴税款申请退还权5、申请减免税权6、要求承担赔偿责任权7、申请行政复议或提起行政诉讼权8、委托税务代理权9、对税务违法行为的检举权10、

5、自主选择纳税申报方式权11、延期申报权四、纳税人的义务1、依法办理税务登记2、接受账簿、凭证管理的义务3、纳税申报的义务4、按时纳税的义务5、配合税务部门检查的义务6、如实提供有关税务会计信息的义务第一章增值税会计一、增值税的概念增值税(value-addedtax,VAT)是对商品生产、商品流通,劳务服务中各个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种税。二、增值税类型1、生产型增值税：不允许扣除外购固定资产价值中的所含增值税2、收入型增值税：允许扣除当期计提折旧部分所含已纳增值税款3、消费型增值税：允许一次性扣除当期外购固定资产价值中所含全部增值税款三、增值税的纳税范围(一)纳税范围的一般规

6、定凡在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的,都属增值税的纳税范围.货物——有形动产,包括电力,热力,气体；（二）纳税范围的特殊行为1.视同销售行为(共8项)2.混合销售行为3.兼营行为4.代购货物行为四、增值税的视同销售行为及销售退回（简答题）（一）、视同销售行为：①将货物交付他人代销;②销售代销货物;③非同一县(市),将货物从一个机构移送他机构用于销售;④将自产或委托加工的货物用于非应税项目;⑤将自产、委托加工或购买货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费。⑧将自产、委托加工

7、或购买的货物无偿赠送他人。（二）、销售退回1、发生于报告年度汇算清缴前,调整报告年度所得税2、发生于报告年度汇算清缴后,调整本年度所得税五、混合销售，是指一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务的情形。（1）从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。提示：依纳税人的经营主业判断，只交一种税：以经营货物为主，交增值税；以经营劳务为主，交营业税