公司治理结构对内部控制有效性影响——基于生命周期理论

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1、公司治理结构对内部控制有效性影响——基于生命周期理论专业、姓名、指导教师摘要：经济全球化的快速发展，市场竞争环境的变化使得企业所面临的风险因素也逐渐增大，内部控制作为风险管理的一个重要工具，在企业发展中所展现出的作用与地位越来越重要。如何强化内部控制，提高内部控制有效性，成为推动公司持续发展的基础条件。本文采用文献资料法和定性分析法相结合的方式，通过查阅与本课题相关的文献资料，进而资料的整理确定研究框架，将公司治理结构与内部控制有效性、公司治理结构对内部控制有效性影响机制和企业内部控制有效性提高策略作为不同研究模块，分别展开详细分析。生命周期理论视角下公司治理结构将呈现出

2、不同的形态，不同的公司治理结构对内部控制有效性将产生一定影响。基于此，本次基于生命周期理论视角提出公共治理结构对内部控制有效性的影响，提高企业内部控制的有效性。关键词：生命周期理论，公司治理结构，内部控制，有效性ABSTRACTTherapiddevelopmentofeconomicglobalization,thechangeofthemarketcompetitionmakestheriskfactorsfacedbyenterprisesgraduallyincreased,theinternalcontrolasanimportanttoolofriskmana

3、gement,whichshowsinthedevelopmentofenterprisesintheincreasinglyimportantroleandstatus.Howtostrengthentheinternalcontrolandimprovetheeffectivenessofinternalcontrolisthebasicconditiontopromotethesustainabledevelopmentofthecompany.Inthispaper,usingthemethodofliteraturereviewandqualitativeana

4、lysismethod,wesearchtherelatedliteratureanddatatodeterminetheresearchframework,thegovernancestructureofthecorporategovernancestructureandinternalcontroleffectiveness,ontheeffectivenessofinternalcontrolsystemandinternalcontroltoimprovetheeffectivenessofdifferentresearchstrategiesasadetaile

5、danalysismodule,respectively.Fromtheperspectiveoflifecycletheory,thecorporategovernancestructurewillpresentdifferentforms,differentcorporategovernancestructurewillhaveanimpactontheeffectivenessofinternalcontrol.Basedonthis,thispaperputsforwardtheinfluenceofpublicgovernancestructureontheef

6、fectivenessofinternalcontrolbasedonthetheoryoflifecycle.KeyWords:lifecycletheory，corporategovernance，internalcontrol，effectiveness目录前言1一、公司治理结构与内部控制有效性概述1（一）公司治理与公司治理结构1（二）内部控制与内部控制有效性2二、生命周期理论影响下公司治理结构对内部控制有效性的影响机制2（一）董事会结构对公司内部控制有效性的影响21.董事会规模对内部控制有效性的影响32.董事会会议数对内部控制有效性影响33.独立董事对内部控制有效

7、性的影响3（二）监事会结构对公司内部控制有效性的影响4（三）管理层对公司内部控制有效性的影响4（四）股权结构对公司内部控制有效性的影响4三、生命周期理论影响下公司治理结构影响下企业内部控制有效性提高策略5（一）完善公司董事会机制5（二）明确公司监事会职能6（三）完善管理层激励体系6（四）优化公司的股权结构6结论7参考文献8前言公司治理与内部控制有效性之间的关系历来被学术界以及实务界所重视，近年来，我国企业内部控制不良导致企业发展严重受损的案例众多，包括三鹿集团的毒奶粉、农夫山泉水源地重度污染、蒙牛纯牛奶含有强致癌物等事件，引起