行政事业单位内部控制之 资产管理制度

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1、资产管理制度第一章　总则　　第一条行政事业单位的固定资产，是单位开展业务活动的物质基础，属于国有资产。为了有效地管理好单位的固定资产，维护国有资产安全，充分发挥其使用效益，保证单位各项工作的顺利完成，根据《广西壮族自治区行政事业单位国有资产管理办法》的规定，结合本单位实际，制定本办法。　　第二条　单位办公室具体负责对单位固定资产的管理。　　第三条　固定资产管理和使用贯彻“统一领导，分类管理，层层负责，责任到人，合理调配，管用结合，物尽其用”的原则。做到机构健全，账物相符，账账相符。同时还要健全维修

2、，校验等技术管理制度，使固定资产保持正常、完好的技术状态。　　第四条　单位的各部门要选派责任心强，具有一定业务能力的人员担任部门的固定资产管理员工作。单位固定资产管理统一接受贵港市财政局资产管理部门的指导。第二章　固定资产的范围、分类与作价第五条　单位的固定资产，按《行政事业单位会计制度》分为六大类。（一）房屋及建筑物。（二）通用设备。（三）专用设备。（四）文物及陈列品。（五）图书、档案。（六）家具、用具、装具及动植物。第六条　符合下列条件的可以认定为固定资产（一）固定资产是指单位持有的使用期限超

3、过1年（不含1年）、单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。（二）图书、档案；文物和陈列品不计起点单位价值。（三）单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过1年（不含1年）的大批同类物资，应作为固定资产核算和管理。　　第七条　凡是自制、捐赠或调拨的财产，符合上述规定之一的都应纳入单位固定资产进行核算和管理。　　第八条　固定资产按原值入账，但原有的固定资产有下列情况之一的，得增减其原值。　　（一）因加工改制而增加其数量或提高质量时，

4、按所开支的成本费增加其原值。　　（二）成套设备，因毁损或拆除其原有一部分时，应减少其原值。　　（三）房屋和建筑物的拆除、改建应按增减固定资产分别处理有关账务。　　（四）大修理、修缮和维修所开支的费用，均不增加固定资产的原值。固定资产原值的增减由国有资产管理处资产管理员负责办理，并及时通知财务部门。第三章　固定资产的增加和验收　　第九条　单位固定资产的增加。主要指购置、建造、改良、受赠、调拨、划转等活动引起固定资产数量和价值的增加。单位固定资产增加必须按照发展规模、行政事业任务进行全面规划，在充分论

5、证的基础上，根据轻重缓急，编制年度购建计划。单位新增固定资产的购置一个按照政府采购的相关规定采购。　　第十条　增加的固定资产凡属于基本建设范围的，由基建部门按照单位基本建设计划办理相关审批手续，施工期间列入年度预算。不属于基本建设范围的有关设备，由各使用科室于编制年度经费预算的同时，编制本科室的设备购置计划报财务科室，作为财务科室编制年度预算的依据。　　第十一条　固定资产增加和验收。单位固定资产增加分别下列情况办理有关手续。　　（一）经招标采购的设备。　　（二）因特殊原因经批准单位自行采购的设备。

6、　　（三）接受捐赠的物资。　　（四）单位有关部门用自有资金购置的固定资产。　　（五）基本建设竣工工程项目；维修、装饰工程增加固定资产价值的项目以及其他工程项目。　　以上（一）至（五）按固定资产验收办法有关规定办理验收。　　　　第四章　固定资产的管理　　第十二条　单位固定资产的管理工作，务必做到坚持制度，责任到人的原则。在单位党政的领导下，资产管理部门全面负责全站的国有资产管理工作。　第十三条　各科室固定资产明细账簿应按品种设置账户，按类设置汇总账簿，反映各种各类固定资产的数量和金额。“科室内部固定

7、资产领用（保管）单”要登记名称、类别、品牌、厂家、规格、型号和财产编号、购建日期、原值等，由使用人员签字承担保管责任。　　各科室管理人员应定期核对账、单、物，管理人员还必须与财务处核对账目，整个管理系统要保证账账、账单、账物相符，单位每年自上而下核对一次账目，每三年进行一次全面的财产清理。　　第十四条　各固定资产管理人员（包括兼职）对所管固定资产负有管理责任，任何人员未经批准，不准自行使用、移动、调换或出租、出借单位的国有资产。　　第十五条　单位的固定资产一般不得对外出租、出借，确需出租、出借的，

8、应由借出单位提出申请，报市民政局或财政部门审核审批。经批准可对外出租的资产应按程序进行公开招标。所有对外出租、出借的资产相关合同由单位法人代表单位签订。其他任何部门或个人都无权办理。出租、出借固定资产取得收入的，应及时，足额上缴财政。按财政部《事业单位国有资产管理暂行办法》规定办理。　　第十七条　对长期闲置（到货三个月以上闲置不用的）、利用率低下的固定资产经核查检测后，由资产管理部门提出合理调配意见，报站领导批准实施调配使用，提高固定资产利用率。　　第十八条　单位负责人因工作变动调