探讨现行税收优惠政策对农产品加工业的影响

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1、探讨现行税收优惠政策对农产品加工业的影响[摘要]近年后，随着西部大开发政策的贯彻落实，国家相继取消了农林特产税与农业税，出台了一系列涉农税收优惠政策，这对促进经济发展，增加农民收入，加快西部地区经济增长，保障农产品加工业健康、持续发展发挥了重要作用。[关键词]税收优惠政策；对农产品加工业影响；分析税收作为调节社会经济的重要杠杆之一，应当在工业反哺农业，建设社会主义新农村，发展农村产业化，壮大农村经济中发挥其应有的作用。我们对本县增榫值税一般纳税人农产品加工邻企业进行调查，认真分析了瓤现行税收优惠政策对地方

2、农⒓产品加工的影响，针对存在的问题，提出了今后制定和泞完善涉农税收政策的建议。缪一、现行农产品加工业税估收优惠政策增值税方面，ㄨ一是农产品加工企业从农业尔生产者收购的农产品允许按ㄤ收购发票开票金额的13%胎计提增值税进项税，向小规坠模纳税人购进的农产品，可镪视为免税农业产品按普通发畜票金额13%的扣除率计算毓进项税额。二是从事简单初劭级农产品加工的企业按13%的低税率征收增值税，如扃稻谷加工成大米、米粉，面粉加工成切面，鲜茧经烘干酰加工成干茧等。这些增值税瀚优惠政策的落实给农产品加崧工企业带来了的实

3、惠，XX知年度我县5户农产品加工企樘业收购农产品抵扣进项税额1133万元，XX年度收脆购农业产品抵扣进项税额达叉到2456.9万元，既减晋轻了企业的税负为，又增加纟了当地农民的收入，为农产蹴品加工企业的持续发展创造铺有利条件。所得税方面，充对符合农业产业化国家重点黎企业从事种植业、养殖业和蠃农林产品初加工免征企业所出得税，根据西部大开发政策和我区的政策规定对符合新办企业的农产品加工业可按耦规定享受新办企业税收优惠政策，享受定期减免企业所得税的照顾；农产品加工企罅业引进技术和进口农产品加踔工设备，

4、符合国家有关政策蚊规定的免征关税和进口环节刈增值税，对农产品加工企业切从事种植业、养殖业和农产唱品加工所得可免征3-5年忡企业所得税；对国家鼓励类稀产业和区重点产业农产品加蛾工企业用的机械、设备可实醴行加速折旧，折旧率可提高跆到15%至30%；农产品到加工企业技术开发费用可据诉实计入成本，技术开发费年≤增长10%以上的企业，可驾以再按实际发生额的50%皆抵扣应税所得额。这些优惠莸政策对促进当地农产品加工企业的发展，鼓励企业扩大庞经营、对农产品进行深加工竞起到了积极的作用。以华虹公司为例，该公司XX年享

5、序受新办企业免征企业所得税乃351.4万元，XX年免佚征企业所得税303.7万元，两年就为该公司节约了仆650多万元支出，为公司滨扩大经营提供了资金支持，┪有力地促进了企业的发展，约为该公司扎根我县创造了条幸件。近年来，该公司借着西诅部大开发的优惠政策，立足楂农工一体化，本着做大做强礁的原则，大力发展上、中、渺下游产品，探寻"公司＋农户"的生产经营模式，XX台年继续扩大投入，对上游投嗪资1000万元建设蚕种培哿育场，直接向蚕农提供优质ム蚕种，提高蚕茧产量，既保肃护蚕农的利益，又为公司原劁料的供给奠定基

6、础；中游继塥续引进缫丝自动生产线，增『加生产能力；下游投资49凶00万元建造绢纺厂，对蚕类丝进行深加工，提升产品的仅档次，增加产品的附加值。妲二、现行农产品加工业税收优惠政策存在的问题税鲱收宣传不到位，现行的农产品优惠政策没有真正落到农员民实处。现行税收增值税法脯规定，从事农业生产的单位や和个人销售自产初级农业产肟品免征增值税。近年来，中П央和自治区政府为切实解决瘫农民增收难、减轻农民负担俅，相继取消了农林特产税与』农业税及其他一系列涉及农赇业税收优惠政策，而当农民蓄向某个企业销售了一笔自产农产品而

7、对方企业又提出要闳身份证明填开收购发票时，匕他们往往会"要证却步"，搽认为提供身份证明会被税务机关找麻烦，要纳税而不愿这意提供。如要他们去税务机澡关申请开具普通发票那就更Ψ加困难，因为"开票就要纳税"在他们心中"根深蒂固掩"。然而实际上，这些农户」销售自产农产品无论是提供＞身份证明还是到税务机关申综请开具普通发票都是免税的。究其原因，是因为我们税拗务机关平时只注重对企业的泊税收宣传，而忽视了农民这藩一更为广泛的领域，或者是拳只停留在喊喊口号，做做表燕面文章，税收宣传明显不到缑位。"高征低扣"的增值嚅

8、税政策不利于企业扩大经营鳝，进行农产品深加工。现行溴税收政策规定，农产品加工萃企业加工的产品，如果符合觜《农业产品征税范围注释》︱的产品，则仍视为农业产品昭，按13%税率计算销项税额，否则将视为工业品按如17%计提销项税额，由此肟产生了销售产品适用税率和偶原材料进项抵扣率之间的差悱异。假设A、B两家农产品加工企业，A企业为简单加工，产品适用13%税率，すB企业的产品适用17%税巳率，在不考虑其它工、料、陈费的情况下，如