《浅谈中小型企业内部控制》会计专业专科毕业论文

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1、5浅谈中小型企业内部控制摘要:中小型企业是国民经济的重要组成部分，做好中小企业的内部管理可以有效的提高中小企业的经营管理效益。从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。因此，我国中小企业迫切需要加强企业的内控制度，通过企业内控制度的纠正，优化企业结构。本文通过分析当前我国中小企业内部管理中普遍存在的问题和原因，提出相应的对策及建议，以优化中小企业内部控制制度促进中小企业健康稳步发展。关键字：中小企业，内部控制，现状，问题，对策前言内部控制是企业为了实现其经营目标，保护资产安全完整,保证会计信息的正确可靠，确保其经营方针的

2、贯彻实施和经营活动的经济性、效率性而在企业内部采取的自我调整、控制和约束的一系列措施的总称。随着市场经济的高速发展，中小企业已成为推动我国经济持续、快速发展的中坚力量。但同时我们看到，中小企业在激烈的市场竞争中很难做大做强。其主要原因是由于企业内部没有完善的控制体系和监督机制，企业离开了内部控制，就会导致分工混乱、职责不清、管理者缺乏风险意识、遇事无章可循等一系列问题。因此，有必要加强中小企业内部控制建设，提高企业管理水平和整体实力，最终达到提高经济效益，促进企业健康持续发展的目的。一、内部控制的内涵及基本要素（一）内部控制的内涵企业内部控制理论的整体发展经过了一个很长的时间。内

3、部控制是指以提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。内部控制是企业为了提高财务报表的可靠性、保护资产安全完整、提高经营活动的效率、更好的遵循法律法规，以实现企业的健康可持续发展等而在企业内部建立的各部门之间、部门内部各工作人员之间、管理层之间的权责明确、相互制衡、动态改进的管理体系，内部控制制度作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，在企业管理机制中具有举足轻重的作用。（二）内部控制的基本要素1、内部环境环境要素是推动企业发展的引擎，也是其他一切要素的核心。它主要包括操守及价值观、执行能力、董事会、管理哲学及经营型态、组织结构、权责分派体系、

4、人力资源政策及实行等。52、风险评估可以有效的识别、分析评价和管理等风险机制，使企业在发展中能够对可能出现的风险加以处理，有助于企业目标的实现。是内部控制的重要环节和内容。主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。3、控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是内部控制政策和程序贯彻执行的过程和载体。主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制等。4、信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，它为企业的内部控制

5、活动搭建了有效的信息沟通平台，是内控实施的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。5、监督检查是企业对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是保证整个内部控制过程顺利进行和不断修正的重要保证。二、中小企业建立内部控制制度的重要性做任何事情都要有章可循，做企业也一样，尤其是中小企业，如果没有一套完善的内部控制制度，企业将不会做强做久。在社会化的大生产中，内部控制是适应社会经济发展需要而产生的，作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置，是企业

6、生命力的重要保证。由于内部控制薄弱，企业会计造假行为严重，财务报告严重失真，企业违法违规现象导致企业经营失败的现象时有发生。所以，内部控制制度的制定、执行的科学与否，直接关系到企业战略目标能否实现。同时，它对于企业的经济活动效率、企业形象的维护等都具有十分重要的意义。近年来，我国中小型企业在促进我国经济发展、就业等方面的作用和地位日益突出。但随着经济的日益全球化，导致各企业间的竞争不断加剧，中小型企业的生存与发展就显得尤为艰难。当内部控制成为企业赖以生存和发展的有效工具，中小型企业要在这种复杂的国际环境中进一步提升管理水平和竞争力，就必须在认清目前紧张形势的状况下，采取积极的措施

7、来加强企业的内部控制。为此，建立健全企业内部控制制度越来越受到各国政府部门、理论界和实务界的重视5。其重要性主要表现在以下几个方面：1、内部控制是企业经营管理活动的重要内容。2、内部会计控制是企业内部控制管理的中心。3、实施内部控制是提升企业经营管理活动的重要内容。4、建立内部控制制度，能够促进企业的整体管理。因此，我国中小型企业必须充分认识到内部控制各个方面的重要意义，这样才能在实际工作中全方位的做好加强内部控制工作。三、完善内部控制在中小企业中的目的与作用（一）中小企业完善内