《浅谈企业内部控制》会计专业专科毕业论文

《《浅谈企业内部控制》会计专业专科毕业论文》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、浅谈企业内部控制【摘要】：在当今社会的情势下，企业的内部控制在企业中扮演着越来越重要的作用。内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使它为一个严密的，较为完整的体系。建立内部控制制度，是现代企业加强经济管理，提高经济效益，保证资产安全完整，实现企业战略的有效工具和手段。通过内部控制可以有效地将企业保证在实现目标和完成使命的轨道上，通过控制或转移这个过程中的风险，有效地实现企业的各项目标。本文首先介绍了内部控制的基本理论及其现状，然后深入的分析内部控制现状形成的原因，最后就如何加强企业的内部控制，

2、完善内部控制等提出了相关的措施。【关键词】：内部控制；特点；现状；原因；措施前言内部控制在当今社会扮演着越来越重要的作用，社会各界都需要有良好的内部控制，这样才能完善它的发展。以企业为例，内部控制是对企业一切经济业务活动的全面控制，而不是局部性控制。企业的任何内部控制，彼此之间都是相互关联的，一个控制行业的成功与否都会影响到另一种控制行为。内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、会计信息和财务报告信息的可靠性。然而我国很多企业为了能得到眼前的、短期的利益，而不愿意花费更多的成本在管理企业内部控制上。实施严

3、格有效的内部控制有助于企业实现经营的效率。反之，则会使企业内部管理混乱，影响企业自身在外面的形像，还会导致经济业务量的减少，更严重的话甚至导致企业的倒闭和解体。在过去的内部控制失败的案例中层出不穷，尽管“三鹿奶粉事件”已经离我们远去，但是由于内部控制的失败的影响值得我们深思，因此探讨企业内部控制对我们有深刻的意义。三鹿毒奶粉事件的发生，反映了几乎全行业社会责任的缺失，几乎所有乳品行业的乳制品中都发现了三氯氰胺，企业都为了自身的利益把消费者的健康放在一边。这次事件反映出了大多数乳品行业对产品质量的监管不力，其主要责任应归咎于企业管

4、理者对社会责任缺失，没有产品质量保证意识。企业应提高社会责任意识，只有这样才能从根本上改善内部控制。总之，内部控制是影响一个企业发展的关键，它可能给企业带来不可避免的损失。为了避免这一问题的出现，我们必须了解其成因，并积极寻找解决对策，努力提高企业内部控制的作用，将企业的风险降低到最低点。第6页共6页一、内部控制基本的理论内部控制是企业为了合理保证会计信息的完整性、财务报告的可靠性、经营的效率以及对法律法规的遵守，由管理层设计与执行的政策及程序。（一）内部控制的特点1、职务分离根据《会计法》中有关职务分离的相关规定，在业务授权和

5、执行的职务要分离。记账与货币资金管理和实物资产管理的职务要分离,执行和复核的职务要分离，采购材料和收料的人员要分离。职务分离是内部控制的重要手段之一，可以有效的防止职务重叠，更加有效的规避有人投机取巧。2、职责明确会计事项的相关人员职责应当明确。为了有效的控制经济业务事项在规定的程序要求中进行，明确责任防止差错和舞弊，更好的完成经济业务应达到的目标利益，企业管理者应当分工明确，做到人员与人员之间能够想到控制，想到制约，既要防止权限过于集中，也要防止意见太多，自己做自己的。每一层都能对下一层起到监督作用和引导作用。3、相互制约记账

6、人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员应当相互制约。每个职务所做的事，都是不同于其它职务的，但是在一项经济业务中，它们又会联系在一起，为达到一个目标而共同努力。正是由于它们的职务不同，所以才能做到相互制约，相互监督，一环牵制着一环。（二）内部控制的作用1、保护财产安全企业通过好的内部控制程序对现金、存货等流动资产的保护，可以防止出现舞弊和无意的过失。2、保护会计记录的可靠要提供可靠的财务报告，必须保证具有可靠的会计记录。通过严格的内部控制，合理保证各项经济业务被真实的，完整无误的记录下来，可以为企业提供有

7、效无误的会计信息。3、及时提供可靠的财务信息通过企业有效的内部控制，可以使企业管理者得到有效可靠的财务信息，以便于他们为企业的发展做出正确的经营决策，股东、债权人及其他报表使用者做出正确的决策。4、减少和避免无意识的风险第6页共6页企业管理活动不能消除所有的风险，但是管理部门可以通过有效的内部控制的建立健全，在识别风险的基础上可以采取一些有效的措施来减少、降低或避免风险，可以使企业的风险最小化。（三）内部控制的局限性我们必须清醒地认识到，任何制度在发挥其作用的同时，也存在着其固有的局限性，也就是说内部控制会受到其局限性带来的影响

8、。1、人为错误和制度缺憾任何事情都不是完美的，都有它的不足之处。再“完美的”内部控制，系统，都会因为设计人经验和知识水平的限制，以及内部控制的成本效益原则而带来缺陷。再加上执行人的判断失误和粗心大意，也可能会使企业的内部控制系统陷入瘫痪。2、越权管理和串通舞弊控