会计专业毕业论文--探析我国中小型企业内部控制.doc

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1、探析我国中小型企业内部控制XXX内容摘要：本文在分析内部控制概念和意义的基础上，结合我国屮小金业自身的特点和经营管理的需要，指出了小小企业内部控制存在的问题，并从意识、H标和制度等方面提出解决屮小企业内部控制问题的对策。有效的内部控制不仅关系到企业的各项经济FI标能否实现、经济效益能否达到，也是我国半前企业改革、建立现代企业制度的一项根本要求。我国大部分屮小企业由于受规模、财力、人力等限制，其内部控制机构（岗位）的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，影响内部控制制度的建设和实施。因此,做好小小企业的内部管理控制可以有效地提高屮小企业的经营管理效益。关键字:中小

2、企业内部控制管理内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，其内容是随着企业对内强化管理，对外满足社会需要而不断丰富和发展的，是被审计单位为了保证各项业务活动的有效进行，确保资产的安全完整，防止欺诈和舞弊行为，实现经济管理H标，提高企业经济效益而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。现阶段，屮小企业已成为国民经济的重要组成部分，然而从当前实际看，许多屮小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了屮小企业的经济效益，阻碍了屮小企业的发展。在木文则明确指出屮小企业H前普遍存在的问题，并为其今后更好地完善体制，加强管理,保持健康、快速、持续发展提供了借鉴。一、研

3、究的背景与目的有关调查结果显示：08年我国在工商注册的屮小企业己超过800万家，占全部注册企业总数的99%,成为拉动国民经济的重要增长点。我国东部地区是屮小企业最为发达的地带,42%的小企业分布在这里，小企业的平均产值规模是屮部的2.5倍，西部的3倍，小金业己成为县级及县以下财政收入的主要来源。我国的屮小企业提供了75%的城镇就业机会，实现工业总产值占全国的60%,可见屮小企业对我国经济增长和社会发展起着举足轻重的作用。然血，却存在着一种屮屮小企业“生长力强，生命力弱”的现象：我国屮小企业平均寿命仅为4.2岁，民营企业为2.9岁。中小企业的生存与发展状况却非常

4、艰难。相对大型企业而言，在财力、物力、人力资源等方而有明显不足，在市场竞争处于弱势地位。屮国每年有近百万家企业倒闭，为美国的十倍。小关村6000家企业存活8年以上的仅占3%o'I'国很多屮小企业早早就出现病变、夭折的原因是什么？如何让屮小企业走岀困境，是牵动我国经济发展的重要方而。有效的内部控制不仅关系到企业的各项经济H标能否实现、经济效益能否达到，也是我国半前企业改革、建立现代企业制度的一项根本要求。这对于屮小企业有效融资和提高抗风险能力具有重要意义，建立和完善屮小企业内部控制制度，不仅对企业自身增值提高来说受益匪浅，同吋也会为我国经济市场带来积极的影响。二

5、、我国中小型企业内部控制的现状和问题屮小企业由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念，或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从血使内部控制成为屮小企业管理工作的盲点。这无疑增加了企业的经营风险，减少了实现企业经营H标的保障。内部控制犹如一个自动的预警和维护系统，不仅能够保证会计信息准确可靠、资产安全完整和促进企业经济效益的不断提高，血且能够用于各种不良后果发生后的检测。内部控制作为一种“内部人”的约束机制，其H的在于制衡公司内部各种权利，协调所有者、管理者和广大雇员的既定利益，使其有效地履行他们的职

6、责。它不仅是一•种内部制度安排,血且是一种过程和实践，是精心设计的协调机制和激励机制。然血，从当前的实际情况看，许多屮小企业内部控制制度相当不完善，存在了非常突出的问题，从血导致企业效率低下，影响了屮小企业的经济效益，甚至影响了企业资产的安全性，严重阻碍了中小企业的发展。（一）企业内部控制意识薄弱思想丄的漠视，是内控建设的最大障碍。很多屮小企业只重视投资经营，只强调好的项却常常忽略与项H营运息息相关的内控建设，对企业内部控制的概念非常模糊。一些小小企业刚刚认识到内部控制的重要性，对内部控制的研究和实践仅处于摸索阶段；很多虽认识到了内部控制是加强生产经营全过程管

7、理的有力措施，但往往将内部控制与内部会计控制混为一谈，对控制环境、风险控制、信息沟通等基本要素的重要性缺乏认识。（二）内部控制工作基础薄弱一些企业内部控制制度不健全，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使屮小企业会计工作秩序混乱、核算不实血造成会计信息失真现象极为严重。如：会计岗位设置和人员配置不当，业务交叉过杂，会计人员兼职过多，职责不明；会计的事前审核、事屮复核和事后监督流于形式；有相当一•部分企业没有建立内部审计机构，已建立内部审计机构的企业也未能充分发挥应有的作用，内部审计工作得不到应有的重视和支持。（三）内部控制管理效

8、率低1•缺少科学的管理制度，凭经验办事