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1、我国中小型企业内部控制研究摘 要企业内部控制是管理现代化的产物，它是在早期内部牵制的基础上，伴随着企业对内强化管理，对外满足社会需要而不断丰富和发展。目前我国很多中小型企业内部控制制度仅仅停留在纸上，在我国中小型企业的具体运作中内部控制还显得非常薄弱，主要表现在以下几个方面：企业内部机构不健全、有些职务设置不合理；内部控制执行不严，有些权力监督机构形同虚设。内部控制的薄弱已影响到企业的生存与发展，加强企业的内部控制，制约不正当的行为，己刻不容缓。本文对企业内部控制现状及对策进行研究，目的在于通过对企业内部控制低效的成因分析，探讨解决的措施。本文首先对企业内部控制相关理论进行研究，就
2、企业内部控制的概念、目标、要素等方面进行论述。企业内部控制应当包括全部管理控制，它渗透到经营的各个方面和管理的全过程。内部控制目标呈多元化趋势。企业内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五要素构成。其次，针对我国企业内部控制低效的原因进行剖析，本文认为导致企业内部控制低效的原因有外因也有内因。外部原因是我国企业的外部环境还不完善，存在着一些不利因素影响内部控制机制的有效发挥：内部原因则是企业人员素质偏低，观念落后，职业道德素质不高；企业内部缺乏制衡机制，内部人控制问题严重；信息沟通不畅；内部审计的监督职能严重弱化。最后本文提出了解决企业内部控制薄弱的对策。关键词：中
3、小型企业 内部控制 现状 对策businesstoorganize,guide,assist,participatorypre-loaninvestigation,providemarketingadviceandresponsibleformarketingadvice.ChapterIIIcontentandprocessafteracceptingtheborrower'sapplicationforthe14thperson,dominatedbyfieldinvestigationandoff-sitesurveysasasupplement,carryoutpre-loa
4、ninvestigationwork.Maincontentsareasfollows:(a)theborrowersurveys1.Borrowerforcorporatecustomers,investigatorsshouldinterviewbusiness,management,financeandotherrelatedpersonnel,fieldtripplaceofbusinessandproductionoperations,andaccordingtotheinformationprovidedbythecustomertoverifythebusinessma
5、nagement,authenticityofthefinancialsituation,trade,etc.2.borrowingpeopleforsmallenterpriseof,surveycontentexceptreferencecompanyclasscustomeroutside,alsoshouldfocusconcernactualcontrolpeopleandthemainshareholderspersonalfundingletter,andpractitionersexperience,andmarriagestatus,andhealthstatus,
6、softinformationandfamilyassets,andliabilitiesstatus;focussurveyverifiedenterpriseaccounttable,andbankaccountwater,andtaxinformationandhydropowerwage,spendinginformation,thenverifiedcompanyactualbusinessstatusandthefinancialstatus.3.theborrowerisanaturalperson,theinvestigationshouldfocusonborrow
7、ersandtheirfamilies,property,income,debt,credit...Investigatorsshouldfieldsurveys,confirmthemortgagesituation,bywayofassessment,inquiryfindsthevalueofthemortgage.Disagreeswiththedeterminationofvalue,shouldbesubmittedthroughotherev
