《会计学原理》模拟实习资料

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1、《会计学原理》模拟实习资料一、实习目的：掌握会计核算的基本程序和基本方法（以股份制工业企业主要经济业务为例）。二、实习资料：（一）设武汉创新食品股份有限公司2006年11月30日总分类账户余额账户名称借方余额账户名称贷方余额年初数期末数年初数期末数现金银行存款应收账款其他应收款物资采购原材料低值易耗品库存商品待摊费用长期股权投资固定资产（厂房）累计折旧2555022510000850198022000480030500300010500840000-150000505193225160001000500055000

2、1000066800250028200900000-160000短期借款应付账款其他应付款应付福利费应交税金(增值税)应付股利预提费用股本（国有股）盈余公积（法定盈余公积）利润分配（未分配利润）6118023000182050002925025002700649500214402772085100200008006200247505000120064890064320261960合计8241101118230合计8241101118230（二）设武汉创新食品股份有限责任公司11月30日有关明细分类账户余额1、物资采

3、购明细账供货单位材料名称单位数量金额买价运杂费合计华新厂乙材料千克20004960405000合计49604050002、原材料明细账品名单位数量单价金额甲材料千克150002.0030000乙材料千克100002.5025000合计550003、库存商品明细账品名单位数量单价金额A产品千克64005.0032000B产品千克58006.0034800合计6680094、应收账款明细账为民商店：4000元民生商店：2000元长征副食品商店：10000元5、应付账款明细账华新工厂：5000元汉城工厂：8000元新民工

4、厂：7000元（其他各类明细账根据实际业务需要，可以自行增加设置，不做具体要求。）（三）设武汉创新食品股份有限公司2006年12月份发生的经济业务1、1日，武汉市道博食品公司向企业投入厂房一栋，评估价值100000元。2、1日，第一车间生产A产品领用甲材料8000千克，领用乙材料6000千克。3、2日，上月向华新厂购入的乙材料到达公司，验收入库，按材料实际采购成本转账。4、2日，第二车间生产B产品领用甲材料4000千克，乙材料3000千克。5、2日，办公室购买办用品计320元，以现金支付。6、3日，开出转账支票二张

5、，分别支付前欠华新工厂和新民工厂购货款5000元和7000元。7、3日，从银行借入半年期生产周转借款100000元，存入银行。8、4日，向华新工厂购甲材料2000千克，每千克买价1.98元，计3960元，增值税款673.20元；乙材料4000千克，每千克2.48元，计9,920元，增值税款1,686.40元；支付运杂费120元，款项从银行存款户支付，材料已于当日验收入库。（运杂费按材料重量比例分配，不考虑运杂费增值税问题，下同）9、4日，采购员王俭出差，借旅差费500元，以现金支票付讫。10、6日，收回为民商店货款

6、4000元，民生商店货款2000，存入银行。11、6日，销售给长征副食品商店A产品3000千克，每千克不含税售价8元，计24000元，销售给民生商店B产品2000千克，每千克含税售价11.7元，计23400元，增值税税税率为17％。长征副食品商店开来转账支票付讫货款，民生商店出具6个月到期的商业承兑汇票一张。12、10日，采购员王俭出差回来，报销差旅费550元，原借款500元，垫支的部分以现金付讫。13、14日，从银行存款户预付明年第一季度的各职能部门报刊费240元。14、15日，为本企业职工购买乘车月票1260元

7、，从银行存款户支付。15、16日，向新民工厂购甲材料5000千克，每千克买价1.98元，计9900元，增值税款1683元；乙材料8000千克，每千克2.48元，计19840元，增值税款3372.80元；运杂费260元，价税款尚未支付，材料已于当日验收入库。16、18日，销售给为民商店A产品3400千克，每千克售价8元，计27200元(不含税)，B产品3500千克，每千克售价10元，计35000元(不含税)，增值税税税率均为17％，价税款尚未收到。17、21日，接银行通知，本季度短期借款利息1950元已转账付讫。其中

8、10月、11月已预提借款利息1200元。18、30日，计算本月应付职工工资：车间生产A产品工人工资2800元车间生产B产品工人工资3200元车间管理人员工资1250元厂部各职能部门人员工资2050元。19、30日，按各类职工工资数的14%计提职工福利费。20、30日，计提固定资产折旧费9708元，其中车间设备折旧8675元，厂部设备1033元。21、30日，