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1、★精品文档★会计学原理实习报告一、基本信息 实习时间:2012年6月19日—2012年7月5号 实习地点:南校区三号教学楼3605教师 实习指导老师:杨文杰 胡频 二、实习内容及要求 根据业务编写分录 写分录并根据实习资料总分类帐户余额,开设总分类账,并将期初余额记入各帐户的余额栏,摘要栏中写”期初余额“。 根据原始凭证编制记帐凭证 1.根据库存现金、银行转账业务的原始凭证,编制记账凭证。 2.按经济业务发生的时间顺序,编制记账凭证编号。 记帐凭证的编号以现收、银收、现付、银付、转账等字样为前缀,分别以1、2、3……顺序延续。前缀表明发生经济业务的资
2、金性质,后面的数字是业务的序号。 登记账簿 1.登记序时账和明细分类账。 根据记账凭证和原始凭证逐笔登记库存现金日记账、银行存款日记账;逐日结出库存现金余额、银行存款余额。2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创8/8★精品文档★ 根据记账凭证和原始凭证逐笔登记明细分类账,往来明细账要随时结出余额,以示债权债务。 2.编制科目汇总表。 将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目填制在“会计科目”栏。为了便于登记总分类账,会计科目的排列顺序应与总分类账上的会计科目的顺序一致; 根据汇总期内的全部记账凭证,按会计科目分别加总借方发生额和贷方发生额
3、,并填列在相应会计科目行的“借方金额”和“贷方金额”栏; 将汇总完毕的所有会计科目的借方发生额和贷方发生额汇总,进行发生额的试算平衡。 另外,科目汇总表编制的时间,应根据经纪业务量的多少而定,我们要求以10天为一个周期进行科目汇总。 3.月终核对总账 4.结账的标志是账、明细账。 结账。划线,月终要按规定结出本期“本月合计”金额。 编制会计报表 根据总分类帐、明细分类账、期初资料及有关资料编制“资产负债表”、“利润表”这次实习为省事省时,老师仅要求我们编制了资产负债表)及相应附表。 三、实习过程中遇到的问题及解决办法: 由于是第一次真正意义上的手工做账
4、,在实习中我遇到很多问题:2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创8/8★精品文档★ 1、填写记账凭证的时候,不太清楚具体该怎么填,后来问同学才知道:会计科目内容,记账方向及金额填制应做到: 填制会计科目时应先填写借方科目,后填写贷方科目,且借方金额合计与贷方金额合计应当一致; 每张记账凭证只能反映一项经济业务,除少数特殊业务外; 记账凭证合计行金额数字前必须填写人民币符号; 记账凭证填制完经济事物事项后,如有空行,应当自金额最后一笔金额数字下的右上角处至最底一行的左下角处划一条对角斜线注销;。 2、虽然以前在课本上学习过涉及到银行存款和库
5、存现金之间的划转业务时,只需编制付款凭证即可,但在实际操作中,还是由于以前没有接触过真正的手工做账,登记时依然重复了。对于现金和银行存款之间相互划转的经济业务,即从银行提取现金或把现金存入银行的经济业务,都只编付款凭证,不编收款凭证,以避免重复记帐。凭证号的编制同其它业务一样。 3、在登记总账时,由于自己不够细心,经常看错数字或遗漏业务,导致核算结果出错而引起不必要的麻烦。做了两天,才感觉自己真正的进入了会计这个角色,认真总结了自己所犯错误的原因,情况才慢慢有所改善。也真正做到了写数字要尽量靠底写,不能写得太大,占三分之一或二分之一。2016全新精品资料-全新公文范文
6、-全程指导写作–独家原创8/8★精品文档★ 4、当登科目汇总表时,我也遇到了难题,“资产类”和“负债和所有者权益类”不知如何填写,“营业外支出”等一些损益类科目不知放在哪里。但仔细考虑后,根据“资产+费用=负债+所有者权益+收入”,从而找到了解决问题的方法。 5、在编制资产负债表时,不知道本期发生的未分配利润怎么计算,经过看书,反复推算,才明白计算方法,最后得出了正确结果。在编制利润表时,由于编制的是六月份的利润表,刚开始自己做的时候,以为直接用余额计算填列,后来才发现自己的方法错了。向同学请教后,才知道因为不是年底,很多损益类的账户的余额都没有结转,现在只需要按各
7、账户的本期发生额计算填列即可。 原来做实际工作也不是机械地做下去,还要动脑去分析和思考,也许经过反复思考要像翻山越岭一样进过几番曲折,但这样的结果,才会让人更加有成就感和满足感。以前学到的知识都是课本的,当真正运用到实际工作中来,我还是会很多地方不懂,做完这步接下来该做什么了,该如何做,这些问题对于别人来说似乎是简单的,但是对于我来说,却也显得那么困难。不过幸亏有老师和同学的帮助,我才得意顺利解决了好多问题。但是由于工作太繁琐,弄得自己都快没耐心了,但我知道做账时最重要的就是心细,而我所缺的正是细心,这也正好磨练了我的耐性。 四、实习
